Шта је порез на поклон - ИРС правила, стопа и максимално ограничење искључења

За већину нас поклони су неуморни: дајете све што можете приуштити и допустите да ваша вољена особа ужива у томе. Али ако сте изузетно великодушни, можда бисте требали узети у обзир порез на поклоне. Ево шта треба да знате о правилима о порезу на поклоне.

Шта ИРС сматра поклоном?

Оставите ИРС-у да узме реч која звучи савршено једноставно и пријатно и дајте јој компликовану дефиницију. Публикација ИРС 559 каже: „Поклон се даје ако се даје материјална или нематеријална имовина (укључујући новац), употреба имовине или право на примање имовине од имовине, не очекујући заузврат нешто од најмање једнаке вредности.“

По тој дефиницији, поклони се играју у многим ситуацијама. Можете дати новац пријатељу или члану породице како бисте им помогли. Некоме можете дати аутомобил, намештај, коришћење куће за одмор или интересовање за посао. Чак можете опростити дуг који вам неко дугује. Све то могло би се сматрати поклоном.

Међутим, немојте мешати великодушност са доброчинством. Поклоне можете одбити добротворним установама ако ставите одбитке. Поклони појединцима, међутим, нису одбитни. Прималац не мора тражити поклон као опорезовани приход, а ви не добијате одбитак за прављење поклона.

Разумевање пореза на поклон

Порез на поклон, осим свих ретких околности, плаћа особа која га поклони. Можете поклонити било којем појединцу до савезног изузећа од пореза на поклон без подношења пријаве пореза на поклон да бисте пријавили поклон. За пореску 2019. годину, годишњи износ искључења износи 15.000 УСД. Изузеће се односи на особу, а не на укупан број поклона.

На пример, реците да сте у браку, а ви и супружник имате троје деце. Ви и супружник можете сваком вашем троје деце давати до 15.000 долара годишње. Све у свему, ви и супружник можете да дате деци од 90.000 долара у 2019. години без пореза и да не бисте морали да поднесете пореску пријаву за поклон.

Шта ако желите дати више? Рецимо да нисте у браку и желите да помогнете једном од своје деце тако што ћете јој дати 20.000 америчких долара за предујам куће. Будући да јој дајете више од годишњег изузећа, морат ћете поднети пријаву пореза на поклон помоћу обрасца 709.

Ако сте у браку и живите у држави власништва у заједници, сматра се да поклоне имовине у заједници пола дајете ви, а пола супружник, а сваки ћете морати поднети образац 709 да бисте пријавили своју половину поклона.

Међутим, можда уопште нећете морати да плаћате порез на свој поклон захваљујући нечему што је познато као доживотно изузеће.

Доживотно изузеће

Даваоци поклона могу одузети поклоне веће од годишњег изузећа од износа доживотног ослобађања без плаћања пореза на њега. Доношењем Закона о порезима и смањењу послова из 2017. (ТЦЈА), доживотно се ослобађање значајно повећало на 11,18 милиона долара кроз пореску 2025. годину (Почињете ли да видите зашто се већина људи не треба бринути о порезу на поклоне?)

Ако сте довољно великодушни да искористите своје доживотно ослобађање, стопа пореза на поклон коју ћете платити креће се од 18% до 40%. Међутим, постоји неколико изузетака и посебних правила за обрачун пореза, па погледајте Упуте за образац 709 за више детаља о обрачуну пореза на поклоне..

Имајте на уму да додиром на ослобађање од живота смањујете износ који можете искључити из пореза на имовину када умрете. На пример, ако сте током 2019. године користили два милиона долара за ослобађање од живота и преминули 2025. године, ослобађање од пореза на имовину износило би 9,18 милиона долара уместо 11,18 милиона долара. Доживотно ослобађање односи се одвојено на пореске обвезнике и супружника, тако да комбиновано ослобађање од живота за брачни пар износи 22,36 милиона долара до 2025..

Све док су ваши појединачни поклони мањи од годишњег изузећа од пореза на поклоне, можете их дати колико год желите појединцима; нећете смањити доживотно ослобађање или, са своје стране, ослобађање од пореза на имовину.

Порезна ослобођења за поклоне

Ако сте забринути због одбацивања отпада током доживотног изузећа, постоји неколико околности у којима можете пружити финансијску помоћ без проглашавања те помоћи поклоном. Упуте за образац 709 детаљно описују ове изузетке:

• образовање. Ако плаћате школску или факултетску школарину пријатеља или члана породице, чак и ако кошта више од 15.000 долара годишње, то се не сматра поклоном, све док ову школарину плаћате директно институцији.
• Здравље. Ако плаћате нечије рачуне за медицину зато што та особа нема здравствено осигурање, или ако плаћате помоћ у здравству код куће, када некоме треба помоћ, то се не сматра поклоном све док директно плаћате болницу или кућну здравствену агенцију..
• Супруга. Ако ви и супружник водите одвојене банковне рачуне или инвестиционе рачуне, можете једни другима дати онолико новца колико желите, а да то не сматрате опорезивим поклоном. Постоји једна замка: обојица морате бити амерички држављани. Годишњи лимит за поклоне супружнику који није амерички држављанин је 155 000 УСД у 2019. години.
• Политика. Можете донирати политичким организацијама без плаћања пореза. Међутим, ово се не сматра добротворним донацијама, тако да их не можете одбити по повратку.

Различити облици поклона

Када поклони буду у облику акција или некретнина, и даље важи лимит од 15.000 долара по особи. Даваоци поклона свој број морају темељити на фер тржишној вриједности. На пример, ако дате поклон акција, израчунали бисте тржишну вредност своје залихе на дан преноса. Ако дарујете имовину, морате добити процену да бисте утврдили тренутну вредност.

Такође треба да обезбедите примаоцу основну цену. У случају дионица, ваша основа је трошак дионица када сте га купили, умањен за било какве накнаде за посредовање, плус све дивиденде реинвестиране током година. За имовину, ваш основни износ је износ који сте платили за некретнину, увећана за побољшање имовине, умањена за амортизацију ако постоји. Ваша основа ће постати основа примаоца у имовини, па ће им те информације требати да би израчунали добитак када га продају.

За поклон дат током живота даваоца, основа даваоца је основа за примаоца. Поклони имовине примљени на смрт даваоца добијају повећану основу према фер тржишној вредности на дан смрти.

Ево примера. Претпоставимо да сте купили 100 деоница акција по 10 долара. Због тога ти је основа 1000 долара. Претпоставимо да ове деонице пребаците на свог сина када вреде 100 долара по комаду. Ако их ваш син држи неколико година, а затим их прода по 120 долара, имаће капитални добитак. Не поштујући провизију за посредовање, његов приход износио би 120 к 100 = 12.000 УСД. Капитални добитак ће му бити приходи од основе или 12.000 УСД - 1.000 = 11.000 УСД.

Слично томе, претпоставимо да својој кћерки поклоните кућу коју сте купили за 60.000 долара и током година додали побољшања у износу од 20.000 долара. Ваша основа је 80.000 долара. Ваша ћерка се окреће и продаје кућу за 100.000 долара. Платиће порез на капитални добитак на добити од 20.000 долара.

Завршна реч

Већина људи ужива у давању породици и пријатељима, а с повећаним ограничењима искључења пореза на поклоне, свима постаје лакше. Међутим, правила су и даље компликована.

Ако се ваша великодушност ближи годишњем искључењу пореза на поклоне, најбоље је да се консултујете са адвокатом за планирање некретнина или ЦПА-ом како бисте најбоље одредили како пребацити своје богатство и максимизирати своју пореску стратегију. Обавезно водите евиденцију о свим поклонима и порезним пријавама које подносите, тако да можете пратити колико вам је за животног ослобађања преостало.

Да ли сте икада дали или добили поклон већи од годишњег износа за изузеће? Да ли планирате да користите поклоне за помоћ пријатељима и породици или смањите изложеност порезима на некретнине?