Шта су капитални добици и губици - како израчунати пореске стопе и одбитке

Када продајете инвестицију, плаћате порез само на зараду коју остварите, а не на пуни приход од продаје. Из тог разлога, морате водити добру евиденцију од тренутка када стекнете средство током процеса продаје. Неколико различитих фактора, укључујући колико дуго сте држали имовину и свој маргинални порески круг, утичу на то колико ћете платити.

Ево шта треба да знате о пореским правилима за капиталне добитке и губитке.

Шта су капитални добици и губици?

Да бисте у потпуности схватили како капитални добици и губици утичу на ваше порезе, морате се упознати са неком основном терминологијом. Ево неколико дефиниција које бисте требали знати:

• Капитална имовина. Генерално, термин капитална имовина односи се на акције, обвезнице, некретнине или друга средства која имају вредност. ИРС углавном све што поседујете сматра главном имовином, укључујући ваш дом, возила и ствари. Ако имате посао, капитална имовина не укључује ништа што се користи за ваше пословање, као што је залиха.
• Капитални добитак. Капитални добитак је добит коју добијете продајом капиталног средства умањеном за првобитни трошак. За време када сте власник капиталне имовине, попут деоница акција, не плаћате порез јер акција повећава вредност. Међутим, када продате акцију, ако је продате за више него што сте платили за акцију, плаћате порез на разлику између продајне цене и онога што сте платили за акцију, плус било које накнаде коју сте платили.
• Капитални губитак. Капитални губитак настаје када продате капиталну имовину за мање од онога што сте платили за средство.
• Основа трошкова. Ваша основа трошкова у капиталном средству је износ који сте платили за средство, укључујући било какве накнаде или порезе.

Сада када знате како да дефинишете своје инвестиције, погледајмо како ИРС поступа са њима.

Како се опорезују капитални добици?

Износ пореза који плаћате на капитални добитак зависи од тога колико сте направили од продаје, колико дуго сте власник имовине и врсте капиталне имовине којом тргујете. Приликом прегледа капиталних добитака узмите у обзир следеће:

Дугорочни вс. Краткорочни холдинг период

Постоје два периода задржавања која су значајна када се рачуна ваш порез на капитални добитак или губитак:

• Краткорочни. Краткорочни капитални добици или губици односе се на средства која поседујете једну годину (365 дана) или мање.
• Дугорочни. Дугорочни капитални добици и губици потичу од капиталних средстава која поседујете дуже од једне године (365 дана).

Краткорочни капитални добици и дугорочни капитални добици опорезују се различитим стопама. Да бисте утврдили да ли ће ваш добитак бити опорезован по краткорочној или дугорочној стопи, и да бисте утврдили основу трошкова средства, морате да имате документа која показују следеће:

• Тачан датум када сте купили средство
• Откупна цена, укључујући све порезе или накнаде које сте платили (такође морате пратити додатна улагања уведена за повећање вредности имовине, попут побољшања у некретнинама или дивиденди реинвестираних)
• Тачан датум када сте продали предмет
• Продајна цена коју сте добили за имовину и било какве накнаде или други трошкови продаје

Када имате сву исправну документацију, можете израчунати тачан износ који треба да пријавите као капитални добитак или губитак и одредите важећу пореску стопу.

Пореске стопе за капитални добитак

Краткорочни капитални добици опорезују се по стопи као и ваша уобичајена примања, као што су зараде од радног места. С друге стране, дугорочни капитални добици опорезују се посебним дугорочним стопама капиталних добитака.

Пре Закона о смањењу пореза и радних места из 2017. (ТЦЈА), те стопе су везане за ваше уобичајене заграде о порезу на доходак. Ако је ваш дугорочни капитални добитак пао у оквирима пореза на доходак од 10% или 15%, стопа пореза на те добит износила је 0%. Ако су пале у пореске оквире од 25 до 35%, ваша пореска стопа на те добит била је 15%. А ако падну унутар максималног пореског оквира од 39,6%, платили сте максималну стопу од 20%.

ТЦЈА су задржале стопе од 0, 15% и 20% на дугорочни капитални добитак, али више нису везане за обичне оквире пореза на доходак. За пореске године 2018. до 2025. године, дугорочни капитални добици имају своје пореске заграде. За 2019. годину су:

За већину људи њихова дугорочна стопа пореза на капитални добитак је нижа од њихове уобичајене групе пореза на доходак, па је повољно држати имовину дуже од једне године.

Посебна правила

Није свако капитално средство опорезано на исти начин. ИРС има посебна правила за опорезивање добити приликом продаје свог дома или колекционарских предмета, као што су уметност и антиквитети.

Капитални добици од продаје вашег дома

Новац који зарађујете продајом свог основног пребивалишта сматра се капиталном добити. Срећом, порезни код вам омогућава неколико пауза које вам могу донијети знатан износ без пореза.

• Нема пореза на првих 250.000 долара добити. Ово је велико. Не морате да плаћате порез на капитални добитак на првих 250.000 долара које сте зарадили продајом куће или 500.000 УСД за брачни пар који заједно поднесу захтев. Да бисте се квалификовали за ову паузу, вероватно сте били власник куће и живели у њој као основно пребивалиште две од последњих пет година пре продаје, а то искључење нисте могли да користите у другој кући у протекле две године. Погледајте Публикацију 523 за више детаља и посебних околности.
• Затварање трошкова и побољшања повећавају основу. Основа трошкова вашег дома укључује многе трошкове затварања, укључујући правне, власничке и евиденцијске накнаде и провизије. Такође укључује трошкове било каквих додатних или значајних побољшања куће (али не и поправке). Праћење ових трошкова може вам помоћи да избегнете велики опорезива добитак.

За илустрацију, рецимо да сте купили дом 2009. за 150.000 УСД и платили 4.000 $ затварања. Живели сте у дому као основно пребивалиште и уложили 100.000 долара побољшања у то време током куће. У 2019. години кућу продајете за 525.000 УСД. Ваш опорезива добитак био би следећи:

Чувањем адекватне евиденције о оригиналној купопродајној цени куће, трошковима затварања које сте платили и побољшањима која уносите у дом, избегавате да се опорезујете на знатан износ профита који остварите продајом имовине.

Капитални добици од колекционарске робе

Ако инвестирате у колекционарске предмете као што су уметност, маркице, новчићи, антиквитети и други предмети који током времена имају тенденцију да се цене, потребно је да знате о пореском третману добити на колекционарству.

Добици од колекционарских предмета у власништву једне године или мање, опорезују се по обичним стопама дохотка, истим као и продаја акција или друге капиталне имовине. Али добици на колекционарству који се држе дуже од годину дана опорезују се стопом пореза на капитални добитак од 28%, без обзира на висину добити.

Како губици капитала утичу на порезе?

Када продајете капиталну имовину са губитком, можете да искористите губитак да надокнадите остале капиталне добитке. Ако капитални губици премаше ваш капитални добитак, они могу надокнадити до 3.000 УСД другог дохотка - осим ако сте у браку и поднијети поврат одвојено од супружника, у том случају можете одбити до 1.500 УСД.

На пример, реците да сте продали акције А и зарадили 5.000 долара капиталног добитка. Такође сте продали акције Б са губитком од 7000 долара. Можете да користите 5000 долара тог губитка да надокнадите добитак који сте остварили на залихама А, а додатних 2.000 долара капиталних губитака можете да искористите за надокнаду вашег уобичајеног дохотка, као што су зараде.

Капитални губитак

Шта ако је, у горњем сценарију, ваш губитак на залихама Б био 9.000 долара уместо 7.000 долара? У том случају, могли бисте да искористите 5.000 долара тог губитка да надокнадите добитак од продаје акција А, користите 3.000 долара да надокнадите други приход, а и даље ћете имати 1.000 долара капиталног губитка. Не брините; тај губитак неће нестати иако га ове године не можете користити. Имаћете пренос капиталног губитка који можете користити у наредној пореској години.

Имајте на уму да су смернице за потраживање капиталних губитака прилично рестриктивне. Главно правило је да само имовина коју сте купили у инвестиционе сврхе може да створи капитални губитак. Стога, ако продате свој дом, возило, намештај или чак колекцију ствари које сте лично користили, не можете то да затражите.

Пазите на Правило продаје прања

Сљедбеници акција на берзи запажају прилично активне активности у последњим недељама године док инвеститори губе цене испод залиха да би преузели капиталне губитке и смањили порез. Ово може бити стратегија за уштеду пореза, али морате бити сигурни да заиста желите да баците ту залиху, јер ако је пребрзо откупите, можете изгубити одбитак од капиталног губитка.

То се назива правилом продаје прања и дизајнирано је тако да спречи инвеститоре да истоваре залихе на крају године, тврде капиталне губитке, а затим поново откупе залихе. Правила продаје прања кажу да ако продајете залихе с губитком и ако купите "битно идентичну" акцију или хартије од вредности у року од 30 дана пре или после продаје, не можете захтевати губитак капитала.

За детаљније објашњење правила продаје прања, погледајте ИРС Публикација 550.

Завршна реч

Потребно је или глупа срећа или око да тржиште освоји велико улагање у акције или некретнине, али само је пристојно планирање да се искористе пореске повољније стопе када продајете цењену имовину. Ако имате велики портфељ акција, обвезница и власништва над некретнинама, требало би да сарађујете са познатим пореским стручњаком како бисте управљали пореском изложеношћу.

Да ли инвестирате у хартије од вредности или некретнине? Како управљате капиталним добицима и губицима у пореском времену?