Шта је породично ограничено партнерство - предности и недостаци

Иако ове две порезне измене нису постављене у камен, једна сигурна ствар коју треба узети у обзир је да се порез на имовину враћа на 55% (са тренутних стопа од 35%), а износ који можете изузети из своје имовине за пореске сврхе биће смањен са 5,12 милиона долара на стопу од 2003 милион долара. Када је драгоцено наслеђе богато земљом, али лако у готовини, плаћање више од половине наслеђа представља веће оптерећење, посебно ако морате продати имовину да бисте платили порез.

Ако сте власник предузећа, морате унапред планирати било коју од ових потенцијалних пореских ситуација. Правило Буффетта можда никада неће наступити, али порези на некретнине неће нестати, а постоји добра шанса да Бушова смањења пореза истекну или буду измијењена.

Али како планирате измене у порезном закону које се још нису догодиле - или би могле не догодити се уопште? Једноставно је: усредсредите се на финансијске инструменте и субјекте који ће вам омогућити да заштитите своју имовину и ублажите промене у пореском закону. Ако имате посао који укључује чланове породице, или предузеће или имовину коју желите да оставите својој породици, онда је један такав субјект породично друштво са ограниченом одговорношћу (ФЛП).

Шта је породично ограничено партнерство?

Породично ограничено партнерство је споразум о партнерству који постоји између чланова породице који су активно укључени у трговину или посао. Партнерство дели права на доходак, поштовање и контролу међу члановима породице, у складу са општим циљевима породице.

Породични "посао" заправо не мора бити посао у традиционалном смислу - имовина попут некретнина или улагања такође може бити у ФЛП-у, као што су породична пољопривредна газдинства, ранчеви или некретнине. Природа ФЛП-а омогућава вам да преусмерите вредност имовине на друге чланове и на тај начин смањите величину имања за одређене чланове.

Породица, како је дефинисано за пореске сврхе, укључује само супружника, децу, претке (укључујући родитеље), линеарне потомке (унуке) и било које друге фондове основане у корист тих људи. Тако, на пример, новопечени супружник може бити део партнерства, али не и други рођак.

Најчешћи начин успостављања ФЛП-а је да се прво створи генерално партнерство са ограниченим интересима партнерства. Генерални партнер (или партнери) тада дарују ограничено интересовање за партнерство деци или другим члановима породице који испуњавају услове. Ко има општи партнерски назив, задржава контролу над предузећем или имовином, али ограничено партнерство омогућава деци или другим члановима породичног члана да деле у власништву.

Ту је вероватно настао концепт мешања породице и бизниса. Пословни интереси су зрели за породични сукоб. Па зашто би било ко створио ФЛП и ризиковао породичне свађе?

Предности ФЛП-а

1. Планирање некретнина је једноставно, а уштеда пореза на некретнине је значајна
ФЛП је често кориштена техника пребацивања оптерећења пореза на доходак с родитеља на дјецу као средства за планирање имања. Интереси који су пренети на вашу децу, укључујући сву захвалност од преноса, избегавају укључивање у ваше имање када умрете. За порезе на некретнине укључена је само вредност опорезиваних поклона у тренутку када су пренесени у ФЛП.

На пример, ако се вредност интереса партнера оцени на 500 000 УСД, али за 20 година порасте на вредност од 5 милиона долара, у имовину ће се уврстити само износ од 500 000 УСД за потребе планирања имања. То може довести до уштеде пореза на имовину на путу.

2. Пренос власништва је систематски
Ако је предузеће појединачно власништво у случају смрти власника, вредност предузећа је укључена у вредност имања. Ако се постави као корпорација, поново је вредност удела корпорације у потпуности у вредности имовине.

ФЛП, међутим, омогућава власнику да постави чланове породице као ограничене партнере и омогућава им да преносе интересе партнерства током времена. То резултира постепеним, систематским преносом власништва. Вредност партнерских улога није укључена у вредност имања генералног партнера када умре.

3. Постоје значајне бенефиције од пореза на доходак
Поред предности планирања имања, породично ограничено партнерство може довести до значајних уштеда пореза на доходак. Ако укључите своју децу као партнере и поделите партнерски приход са њима, укупни породични порези могу бити умањени јер ваша деца као ограничени партнери поседују део компаније.

На пример, већина малих предузећа у земљи основана је као корпорација подпоглавља С. Ова поставка омогућава власницима да узимају профит корпорације и прослеђују их као лични приход власницима - и то је разлог зашто се многи у Конгресу противе вишим порезима на праг од 250.000 долара годишње. Ако се ипак одлучите основати ФЛП, генерални партнер може поделити приход са своје двоје деце. Он може платити сваки 75.000 УСД, смањујући свој приход у пореске сврхе на 150.000, а не 250.000 УСД.

Међутим, овдје је важно упозорење: Приход не можете преусмјерити на дјецу млађу од 14 година. У стара времена ово је била омиљена тактика богатих и злогласних. Богати очеви и ујака ставили би петогодишњака на платни списак и платили му два милиона долара. То је не-не у данашњем свету. За свако дете млађе од 14 година, било који приход изнад 1.600 долара биће опорезован по највишој граници родитеља.

Недостаци ФЛП-а

1. Деца могу бити изложена главној одговорности за капитални добитак
Даровита имовина не примају појачани третман који добија завјерено власништво. Израз "појачана активност" односи се на вредност имовине када неко умре и остави имовину наследнику. На пример, ујак купује 1.000 акција Аппле-ове акције када је то само 50 УСД по акцији. Он умире и оставља га својој омиљеној нећакињи. Вредност Апплеових акција и оно што нећака добије или губи, заснива се на тржишној цени на дан када је преузела власништво, а не на цени коју је ујак платио. Ово је важно, јер да је заснована на последњем износу, њена одговорност за капитални добитак била би стрма.

Међутим, у ФЛП-у то можда није случај, а деца могу бити изложена значајној капиталној добити. То варира у зависности од врсте имовине која се преноси и шта се са њом догодило. Увек је најбоље разговарати са адвокатом о потенцијалним питањима капиталних добитака - и увек је важно имати на уму да имовина у ФЛП-у нема исту основу повећања вредности као имовина препуштена наследницима.

2. Општи партнери могу бити изложени ризику
За разлику од корпорација и фонда, генерални партнери нису изолирани од потенцијалних тужби, пресуда или одузимања поверилаца. Родитељи, као генерални партнери, 100% контролишу имовину и 100% су одговорни за потенцијалну тужбу. Генерални партнери немају заштиту имовине у тим случајевима.

3. Преношење власништва на децу млађу од 18 година може бити тешко
ФЛП-ови нису најбољи ентитет за пренос имовине или пословног интереса на чланове породице млађе од 18 година. Пре свега, малолетни интерес би морао да држи родитељ или старатељ. Друго, партнери морају бити у могућности да играју улогу у свакодневном управљању и операцијама пословања. Ово такође чини интересовање за партнерство неподобним за чланове породице старије од 18 година, али нису на факултету.

4. Невладина имовина може постати велика пореска обавеза
Ако је ФЛП који имате или ћете креирати искључиво у сврху непословне имовине, попут некретнина или инвестиционих хартија од вриједности, тада морате бити обазриви - могли бисте наћи ФЛП да се сматра инвестиционом компанијом. То може проузроковати капитални добитак, а самим тим и губитке остварене преношењем имовине у партнерство.

На примјер, кућа на плажи у власништву дједа и баке повећава се са 50.000 на два милиона долара. Ако је ФЛП означен као инвестициона компанија, преношење власништва над кућом на плажи на ФЛП могло би створити капитални добитак од нешто мање од два милиона долара и порески рачун од приближно 300 000 долара. Ако имате само једну врсту имовине, онда су други типови поверења погоднији за избегавање великих пореских обавеза.

Завршна реч

Управо описани сценарио није онај који се обично дешава по правилима партнерства, али може. Упркос томе, користи од породичног командитног партнерства могу бити значајне - али само ако су правилно постављене.

Када се бавите било којом стратегијом планирања имовине, обавезна је употреба адвоката у сарадњи са финансијским саветником. Говорите са више њих. ФЛП су омиљени адвокати, док инвестицијски професионалци и ЦПА понекад воле да користе друге алате за планирање некретнина, као што су трустови, компаније са ограниченом одговорношћу или партнерства. Постављање ФЛП-а може коштати између 5.000 и 10.000 долара уз сталне трошкове након подешавања. С обзиром на трошкове, добијање другог или чак трећег мишљења у овој области је паметан потез, вредан додатних напора и времена.

(фото кредит: Бигстоцк)