Шта је рачун флексибилне потрошње (ФСА) - Правила и прихватљиви трошкови

Флексибилни рачуни потрошње (ФСА), такође познати као "кафетерија" или планови одељка 125, првобитно су успостављени 1978. и неколико су пута измењени током наредних година. Процјењује се да 33 милиона радника користи ФСА за здравствену заштиту за покривање здравствених трошкова из свог џепа попут доприноса за здравствено осигурање и одбитка.

Одредбе омогућавају послодавцима да успоставе планове повлаштених пореза за накнаду трошкова надокнаде запосленима за квалификоване трошкове лечења или зависне неге. Намера одредби је да запослени дозволи употребу долара пре опорезивања за плаћање личних или породичних трошкова у распону од медицинске и стоматолошке неге, до групног животног осигурања и зависне неге. Неке компаније су такође успоставиле ФСА планове одобрене на основу другог одељка ИРС-а (26 УСЦ § 132) како би покриле трошкове транзита или путовања запослених од доласка до посла.

Како раде флексибилни рачуни за трошење

Послодавци обично оснивају ФСА на основу споразума о смањењу плата између запосленог и компаније, при чему запосленик или смањује своју плату, или пристаје одустати од будућег повећања плаће у замену за послодавца који плаћа одређене трошкове у корист запосленика. Договорено смањење, које смањује бруто доходак на плати запосленог, не сматра се платама за федерални или државни порез на доходак и не подлеже ФИЦА или ФУТА (савезни порез на незапосленост).

Ефективно, допринос ФСА смањује ваш приход за износ доприноса, а самим тим и износ пореза који дугујете на доходак. Док се ваш опорезиви приход смањује за износ доприноса, ваш значајни приход не утиче. Међутим, сав новац морате потрошити на рачуну јер се преостала средства губе. Ако је ваша годишња стопа пореза на доходак 30% (савезни и државни порез заједно), уписом у ФСА уштедећете 30 УСД за сваких 100 долара које ставите на рачун.

Упис

Запослени се углавном могу пријавити у ФСА план своје компаније било када започну с радом или током одређеног отвореног рока за упис који је послодавац одредио, углавном на крају године. Ти си не Дозвољено вам је да уносите промене у свој избор колико да издвојите ако немате промене у вашем личном финансијском стању, као што су ново рођење у породици, смрт, усвајање, брак, развод или промена у осигурању. Из тог разлога је важно да одвојите време да анализирате своју личну ситуацију и донесете најбоље одлуке у вези са вероватним будућим приходима, пројектованим животним трошковима, здравственим стањем и породичном ситуацијом..

Употреба средстава

За разлику од рачуна за здравствену штедњу (ХСА), који су створени 2003. године, ненатрошена средства у ФСА не пребацују се у наредну годину ако се не потроше. Сва средства у ФСА на крају године ће бити одузета. Ова одредба је позната као правило „искористи је или изгуби“. Иако су неке компаније додале грејс период од два и по месеца у наредну годину за касније трошкове, захтев да се потроши сав преостали фонд у једном ограниченом временском периоду ограничио је популарност ФСА, јер је тешко за већину људи тачно пројицирају трошкове у надолазећој години.

85% великих компанија нуди ФСА за здравствену заштиту. Међутим, према студији Конгресне истраживачке службе од 10. маја 2011. године, само 22% квалификованих учесника се заправо пријавило, дајући просечан допринос мањи од 1.500 УСД годишње - знатно испод просечне максималне границе доприноса од 5.000 долара. У настојању да подстакне веће учешће, ИРС прикупља коментаре о томе да ли да модификује правило „искористи га или изгубиш“ тако да се неискоришћена средства могу пребацивати и акумулирати из године у годину, слично као ХСА. Надамо се да ће промена која дозвољава пребацивање и акумулације у ФСА наступити почетком 2013. године.

Све док не буду доступни ролловер-ови, сва одузета средства која остану на рачуну враћају се послодавцу, јер се ионако технички сматра имовином послодавца. Већина послодаваца користи враћена средства за подмирење трошкова администрације ФСА, иако прописи ИРС-а омогућавају послодавцима да средства користе и за:

• Смањите одузети износ од стране учесника на рачуну у наредној години. У таквим случајевима, учесници на рачуну добит ће износ бонуса који није одузет од њихове исплате, али је на располагању за њих да проведу у новој години.
• Повећајте годишњи износ покрића за све учеснике ФСА за наредну годину.
• Средства расподелите пропорционално свим учесницима фонда као опорезиви доходак.

Морате да прочитате детаље описа рачуна и администрације да бисте утврдили како ваш послодавац поступа са одузетим средствима у плану ваше компаније.

Услови за постављање ФСА

Само ваш послодавац може поставити и администрирати ФСА под ИРС кодом уз поштивање детаљних правила. Смјернице покривају захтјеве за правним документима, укључујући опис плана, његове користи за учеснике, подобност и недискриминацију и администрацију плана једном кад је успостављен. Послодавци имају фидуцијарну и законску одговорност да осигурају средства уписаним запосленима када их позову; ако се та средства не обезбеде, то би могло резултирати тешким грађанским, а можда и кривичним санкцијама.

Администрација ФСА је сложена, а грешке, пропусти или непоштовање правила могу бити скупи. Правила која се односе на поверљивост медицинских картона (детаљно је дефинисано ХИПАА правилом о приватности) утичу на ФСА за здравствену заштиту и отежавају администрацију, интензивирајући употребу робусних софтверских система и велику заштиту. Као последица тога, већина послодаваца додељује независним трећим лицима оснивање, маркетинг, планирање комуникације, захтеване пријаве и администрацију.

Врсте рачуна ФСА

ФСА се могу основати како би покрили трошкове (бриге о дјеци) или здравствене трошкове. Ако ваш послодавац нуди програм који укључује оба ФСА, можете се уписати у један или оба ФСА путем засебних уписа и идентификованих умањења накнаде за сваки.

Двије врсте су на неки начин сличне, али се разликују по својој намјени, висини дозвољеног доприноса сваке године и квалификованим издацима:

ХеалтхСА ФСА

• Сврха: Рачун је ограничен на плаћање здравствених и здравствених трошкова који нису плаћени осигурањем - обично одбитке, доплату и суосигурање за здравствени план који обезбеђује послодавац. Уопштено, дозвољени су сви медицински издаци који се могу одбити од вашег бруто прихода за порезе.
• Годишњи лимит доприноса: Пре доношења Закона о заштити пацијената и повољне неге (АПА), није постојало законско ограничење износа средстава које послодавац може да допринесе ФСА. Послодавци који успостављају рачуне, међутим, могу да ограниче доприносе запослених у једној години; неколико планова дозвољава више од 5000 долара годишњег доприноса. АПА ограничава годишње доприносе на 2500 долара по запосленом (будући максимални износи биће индексирани са инфлацијом) почевши од 2013. године.
• Непосредна доступност фонда: Укупан износ за који пристајете да доприносите ФСА у наредној години доступан вам је првог дана у години. Другим речима, ако пристанете да смањите свој приход за 2.400 долара у наредној години да бисте учествовали на рачуну, пуних 2.400 долара на располагању вам је за квалификоване трошкове 1. јануара, иако ће вам се плате умањити за 200 долара у свакој од следећих наредби 12 месеци у години. Овај аспект ФСА је претпостављени ризик за послодавца, јер можда нећете остати у компанији током пуних 12 месеци одбитка. Било који износ плаћен преко и изнад ваших стварних доприноса биће на штету послодавца. То је један од разлога зашто мањи послодавци или компаније са високим стопама промета нерадо нуде ФСА за здравствену заштиту.
• Прихватљиви расходи: Планови имају за циљ да покрију трошкове свог лекара, стоматологије, вида и апотеке који нису у вашем џепу. У 2011. години, закон је измењен како би се последњи ограничио на оне лекове за које је потребан рецепт лекара; то јесте не укључују лекове без рецепта. Срећом, постоји широк избор третмана и опреме који испуњавају услове ако је то медицински неопходно. Публикација ИРС 502 садржи детаљан списак трошкова који су прихватљиви и неприхватљиви, као и објашњење онога што се сматра „медицински неопходним“ и докумената потребних за доказивање таквог статуса.
• Администрација: Многи послодавци издају дебитне картице запосленима који ФСА планира да плати све прихватљиве трошкове. Неки такође захтевају да запослени који користе картице обезбеде детаљне потврде о плану како би верификовали подобност. Срећом, начин плаћања и рачуноводствени захтеви нису незгодни за већину учесника ФСА и не би требали бити одлучујући у одлучивању да ли ће или не учествовати у плану.
• Координација са штедним рачуном у здравству: Генерално гледано, не можете учествовати ни у ФСА у здравству нити у рачуну за здравствену штедњу (ХСА). Међутим, постоје изузеци и посебна правила која се примењују а која могу утицати на вас. На пример, ФСА или ХСА могу бити ограничени само на услуге вида, зуба и / или превентивне неге, елиминирајући могућност „двоструког умора“. Морате разговарати са одељењем за људске ресурсе ваше компаније и вашим рачуновођом да бисте били сигурни да се сигурно крећете у правилима која регулишу обе врсте рачуна.

Зависна нега ФСА

• Сврха: Издаци у овој врсти ФСА ограничени су на трошкове одбијања пореза који су одбити због бриге о вашој уздржаваној деци или старијем грађанину који живи са вама и који се захтева као „зависник“ од ваше личне пореске пријаве. Ово укључује децу млађу од 13 година, као и децу или одрасле особе које су физички или ментално неспособне за бригу о себи..
• Годишњи лимит доприноса: Годишњи допринос је ограничен на 5.000 УСД годишње по домаћинству, без обзира на број издржаваних чланова. Износ који је ваш послодавац исплатио у ваше име није ограничен на одбијену плату, али сви износи које ваш послодавац исплати у износу већем од 5000 УСД биће приписани као приход вама на крају године и подлежу порезима. На пример, ваш послодавац може пристати да плаћа 1000 УСД месечно за бригу о деци, иако је износ који се може искључити из вашег бруто прихода за пореске сврхе ограничен на 5000 УСД годишње (или 2.500 УСД за запослене у браку који подносе одвојене пријаве). Као резултат тога, вишак од 7000 УСД који представља разлику између 12.000 УСД које је платио ваш послодавац и максималних 5 000 УСД изузећа биће пријављен као приход вама од пореза, ФИЦА и ФУТА. Ако су у браку, оба супружника морају радити на коришћењу зависног ФСА (осим ако супружник који не зарађује није инвалид или редовни студент).
• Ограничена доступност фонда: За разлику од ФСА за здравство, зависни ФСА није „унапред финансиран“. Ваш послодавац исплаћује средства само она која би била наплаћена са ваше платне листе да нисте направили изборе. На пример, ако сте се сложили да смањујете свој приход за 400 УСД сваког месеца, зависни ФСА би обезбедио 400 УСД надокнаде за оправдане трошкове сваког месеца, чак и ако су стварни трошкови били већи.
• Прихватљиви расходи: Сврха ФСА је опћенито покрити оне трошкове који су настали да би се наставило радити - а не трошкови, без обзира колико корисни, вриједни или оправдани за зависну особу. На пример, трошкови чувара деце у вашој кући или у нечијем другом дому док радите су прихватљиви; трошкови бабицера у било које друго време у било које друге сврхе нису. Плате домаћице нису прихватљиве; део зараде домаћице за време о коме се брине издржавани је квалификован. Трошкови вртића су одобрени трошак, док школарина није. Публикација ИРС 503 детаље и објашњава одобрене и неодобрене трошкове.
• Администрација: Највише зависни здравствени радници функционишу као рачуни за повраћај трошкова, за разлику од ФСА за здравство, која често врше плаћања директно пружаоцима услуга. Свака управа плана је различита и може захтијевати различите облике надокнаде и примања. Ако размишљате да се упишете на зависни флексибилни рачун потрошње, обратите се одељењу за људске ресурсе и / или администратору рачуна да бисте били сигурни да разумете и испуњавате захтеве плана за надокнаду..
• Координација са савезним и државним пореским кредитима: Према важећем закону о порезу, на располагању су бројни порески кредити који вам помажу да платите трошкове детета или старије особе за које се полаже захтев за издржавање. Порезни кредит за децу и издржаване породице пружа максималне савезне пореске олакшице до 2.100 УСД по породицама под одређеним условима, док порески кредит за дете даје до 1.000 УСД кредита за свако дете које испуњава услове на основу вашег прихода. Могуће је искористити оба кредита и користити зависни ФСА. Међутим, можда ћете желети да се консултујете са рачуновођом или ЦПА-ом како бисте избегли грешку у захтевању било којег од њих и извршили могуће казне.

Што је већи ваш приход, то ћете већу корист остварити координацијом употребе различитих кредита и искључења која су вам на располагању. Није питање ни / или, већ како максимално искористити предности сваког у вашу корист.

ФСА или ХСА?

Како се трошкови за здравство повећавају, програми помоћи Американцима да плате те трошкове се стално мењају, као и доступне стратегије за максимизирање ваше користи. Иако следећи услови могу генерално да вас воде у доношењу одлуке о томе да ли да примените или промените један план у други, не можете заменити добар лични финансијски савет од стране квалификованог професионалног саветника за улагање или осигурање.

1. Ако ваш послодавац не нуди ФСА, ваша једина опција је ХСА, у којој учешће послодаваца није потребно.
2. Ако сте старији од 65 година, не можете одбити премије здравственог осигурања у ХСА. Међутим, можете их одузети у ФСА.
3. Ако немате здравствено осигурање (стање које вам хитно препоручујем да измените), још увек можете да учествујете у ФСА. Услов успостављања ХСА-а је куповина високо одбитне полисе здравственог осигурања.
4. Ако имате потешкоћа да пројицирате трошкове здравствене заштите за надолазећу годину, главна одредба „искористите је или изгубите“ која тренутно утиче на ФСА. Рачун за уштеду у здравству омогућава вам да пребаците било која средства која нису утрошена током једне године до друге, на тај начин акумулирајући салдо који се може користити у каснијим годинама.
5. Ако желите усмјерити улагања свог доприноса или зарадити на њему, морате користити ХСА. Зарада на рачунима појединачних фондова није дозвољена у ФСА.

Завршна реч

Што се тиче случаја Грегори против Хелверинга из 1935. године, амерички судац Апелационог суда Леарнед Ханд чувено је написао: „Изнова и изнова, судови су рекли да нема ништа зло у тако уређивању послова да би порези били што нижи. Сви то раде, подједнако богати и сиромашни и све у реду, јер нико не дугује јавној дужности да плати више него што закон налаже. "

Тешко је замислити стратегију која омогућава човеку да максимизира своју потрошњу у корист себе и породице него флексибилни рачун потрошње. Ако вам послодавац тренутно нуди ФСА за здравствену заштиту или погодност ФСА, будите сигурни да га истражите и размислите о упису током предстојећег периода уписа.