Пореска историја Сједињених Држава - Федерална историја пореза на доходак у Америци

Ипак, порези играју критичну и чак фасцинантну улогу у историји Сједињених Држава. Најзначајније је да је процес који би на крају могао довести до револуционарног рата и независности Америке био делимично инициран Законом о жиговима, Законом о шећеру и Законом о чају (који је подстакао Бостонску чајанку) - а сви су то били порески и тарифни закони. коју је Енглеска увела у колонијама како би прикупила приход.

Од револуције, национални догађаји су имали велики утицај на пореске стопе. Разумевање како су ти догађаји допринели стопама које плаћамо може вам помоћи да боље разумете вашу пореску ситуацију и како сви имају користи од пореза који плаћате.

Пореска историја САД-а

Америчка влада је у својој раној историји увела веома мало пореза. Приходи савезне владе углавном су долазили од царина и продаје земљишта. Све се то променило чим је земља кренула у рат.

Рат 1812

Високи трошкови рата 1812. и мексичко-америчког рата значили су да је земљи потребан новац. Влада је почела да уводи порез на промет злата, сребрних предмета, накита и сатова.

Конгрес је 1813. пристао на низ директних пореза на земљу, имовину и производе, укључујући кочије, алкохолна пића и рафинирани шећер.

Грађански рат и први порез на доходак

Закачени у готовини за финансирање грађанског рата, председник Линцолн и Конгрес сложили су се да наметну први порез на доходак у земљи. Износио је порез од 3% на приходе изнад 800 УСД и 5% на приходе изнад 10.000 УСД.

Међутим, ове мере су биле краткотрајне. Порез на доходак укинути је 1872. усред обнове. Амерички грађани нису плаћали порез на доходак наредних 20 година.

Декаде савезних директних пореза

Док се локалне власти често ослањају на порез на имовину за приход, амерички Устав отежавао је савезној влади да директно опорезује имовину или приход од закупа који долази од ње у државама.

1895. Врховни суд је пресудио да је неуставно да савезна влада наплаћује порез на доходак, а да га равномерно не дели на државе на основу броја становника. Због тога је било тешко опорезивати државе са вишом приходом од држава са нижим приходима.

1909. Конгрес је покушао да преброди ову препреку предлажући шеснаести амандман, којим би федерална влада могла да сакупља порез на доходак директно од појединаца. Амандман је ратификован 1913. у последњим месецима администрације Тафт. Те године пореске стопе биле су 1% на доходак изнад 3.000 УСД и 6% изнад 500.000 УСД.

Први светски рат и велика депресија: Порез се повећава

Избијањем Првог светског рата, федерална влада је поново требала брзо да прикупи приход. 1918. законодавци су нагло повисили пореске стопе, посебно на грађане са високим примањима - 77% на приходе веће од милион долара.

Гранична стопа пореза - проценат пореза који се примењује на доходак појединца за сваки порески разред у који се квалификовао - полако је падао током наредних 20 година, али се враћао током велике депресије јер је мање људи имало опорезовани приход.

Нова понуда: Медицаре и социјална сигурност

Како је нација изашла из Велике депресије, Нова понуда је донијела нове користи грађанима - а са њима и нову врсту пореза. 1937. године, под управом Франклина Д. Роосевелта, Конгрес је ратификовао Федерални закон о доприносима осигурања (ФИЦА), стварајући оформљен одбитак на вашем рачуну за плату.

ФИЦА порези су финансирали Управу за социјално осигурање, а када је Медицаре 1965. године прешао у Џонсонову администрацију, ФИЦА порези су порасли како би покрили трошкове програма.

Други светски рат: повећање пореза и додавање задржавања

Док је ФИЦА паушални порез - што значи да се исти проценат односи на све пореске обвезнике до постављеног максималног пореза - порези на доходак су прогресивни, што значи да су разделене стопе које појединцима с вишим примањима наплаћују већи проценат њихових прихода. Највиша маргинална стопа пореза која је порасла тако стрмом порасту током Првог светског рата остала је висока све до Другог светског рата када је достигла 94%. Током година је падао и смањивао се, достигавши најнижи ниво од 28% у периоду од 1988. до 1990. Сада износи 37%.

Током Другог светског рата, стопа пореза није била једина ствар која се мењала. Нова пореска политика додала је карактеристику коју сада прихватамо као рутину: одбитка пореза на доходак. Прије Другог свјетског рата, већина људи плаћала је цјелокупни рачун пореза на датум доспијећа пореза, што је знатно оптеретило владин банковни рачун. Да би се окончао ефекат гозбе или глади на државне благајне, развили су се закони о одузимању платних спискова. Сада је то систем „плати док идеш“, који захтева да порески обвезници плаћају најмање 90% очекиване пореске обавезе до краја године или у кварталним ратама.

1960-их до данас: Пореска реформа

Председник Јохн Ф. Кеннеди био је први председник који се агресивно заложио за смањење пореза. Када је економском клубу из Њујорка 1962. говорио о пореској реформи, највиша гранична пореска стопа била је огромних 91%. 1964. године, убрзо након Кеннедијеве смрти, на снагу су ступила смањења пореза, спуштајући највишу граничну стопу пореза на 77%.

Од Кеннедија долази до значајног смањења пореза сваких неколико деценија. Смањење пореза председника Роналда Регана имало је највећи утицај. Његов закон о пореској реформи из 1986. смањио је највишу маргиналну стопу пореза са 50% на 38,5%, објединио пореске оквире и поједноставио порески код.

Иако су порезне стопе опале и опадале од Регана, он је био последњи значајни пакет пореске реформе до Закона о порезима и смањењу послова из 2017. (ТЦЈА). ТЦЈА утиче на готово сваког појединачног и корпоративног пореског обвезника у Сједињеним Државама снижавањем стопа пореза на доходак, пружајући нови порески одбитак за власнике пролазних предузећа, правећи велике промене у опорезивању страног дохотка и елиминишући или ограничавајући многе пореске олакшице.

Међутим, многе одредбе Споразума о ТЦЈА истичу након 2025. Остаје да се види да ли ћемо се вратити на стопе и правила пре ТЦЈА 2026., да ли ће Конгрес продужити своје одредбе за још неколико година, или хоћемо ли Видећемо још један преокрет пореског законика у наредној деценији.

Порези за поклоне и некретнине: Различита временска линија

Порези на некретнине развили су се другачије од пореза на доходак, јер су почели као државни порези 1880-их; савезни закони о порезу на имовину нису донети до 1920-их. Конгрес се није бавио изузецима за супружнике који наслеђују имање до 1948. А тренутни систем, по којем супружник може да добије читав порез без пореза, одобрен је тек 1981. Порез на поклоне уведен је 1924. и остао је готово исти Од.

Завршна реч

Како се историја наше нације развија, тако се мењају и наше пореске политике, а сваке године се стварају нови закони који модификују целокупни систем. Повремено се можемо исфрустрирати колико нашег прихода иде ка стварима попут пореза на платне спискове, савезних и државних пореза и пореза на промет сваке године..

Међутим, важно је схватити зашто порези постоје и како су достигли свој данашњи облик. Разумевање историјских основа наших пореза може нам дати нову перспективу о њиховој важности - и можда нам чак може помоћи да схватимо да наше пореске стопе и нису тако лоше. На крају крајева, ако не због пореза, можда бисмо још увек живјели под британском влашћу или се суочили са далеко лошијим исходима из И и ИИ светског рата. Када то посматрате из те перспективе, плаћање пореза је америчко колико и пита од јабука и бејзбол.

Можете ли замислити да 94% свог прихода плаћате савезним порезима, као што су то чинили најбогатији грађани током Другог светског рата? Како мислите да је то у поређењу са данашњом највишом маргиналном стопом од 37%?