Правила губитка хобија Како сачувати порезне олакшице за бочне пословне трошкове

Према ИРС-у, разлика између предузећа и хобија је та што је циљ предузећа да оствари профит, док се људи баве хобијем за спорт или рекреацију. Али као што многи предузетници знају, предузећа не остварују увек профит, посебно у раним фазама.

Многи предузетници троше новац пре него што послују. Они могу имати трошкове за легални рад, дизајн логотипа, започињање залиха и опреме, изградњу веб странице, закуп уредског простора, осигурање и платне спискове. Правила за одбитак тих трошкова за бизнис су веома различита него за хоби.

Ако желите да своју страствену ужурбаност третирате као посао и добијете потпуну пореску корист од новца који потрошите да бисте га скинули са земље, морате да се упознате са правилима губитка хобија ИРС-а..

Одбитак пословних трошкова

Предузеће може надокнадити свој опорезиви приход са "обичним и потребним" пословним трошковима.

Обични трошкови су уобичајени и прихваћени у вашој индустрији - другим речима, ствари које други власници предузећа у вашој индустрији обично купују. На пример, продавац Етси-а могао би да одбије трошкове куповине или производње производа које продаје, као и трошкове отпреме.

Неопходни су трошкови који су од помоћи и погодни за вашу трговину или посао - другим речима, трошкови потребни за ваше пословање. То укључује ствари као што су трошкови оглашавања и канцеларије, без разлога. На пример, продавац Етси могао би платити милионе долара за рекламирање своје радње на Тимес Скуареу. Оглашавање је обичан трошак пословања, али да ли је потребан тако скуп оглас? Вероватно је да ће ревизор ИРС-а рећи не.

Хоби против пословних одбитка

Пре Закона о смањењу пореза и радних места из 2017. године, хобији и предузећа могли су одбити исте врсте трошкова, али ти трошкови надокнађују приход на различите начине. Предузеће организовано као самостално власништво пријавило би своје приходе и расходе према Прилогу Ц: Добит или губитак од пословања. Ако су његови расходи већи од прихода, нето губитак из Приказа Ц могао би се искористити за надокнађивање другог опорезивог дохотка јединог предузетника, као што су зараде, камате и дивиденде.

Хобисти би такође пријавили свој приход на распореду Ц, али нису могли да умање трошкове хобија у односу на приходе од хобија. Уместо тога, они би морали да потражују трошкове хобија као разне детаљне одбитке у Прилогу А. Порески обвезник би примио одбитак само ако су њихови укупни разни подешени трошкови премашили 2% од њиховог прилагођеног бруто прихода (АГИ). Такође, трошкови хобија били су ограничени на износ пријављеног прихода од хобија. Другим речима, ваш хоби није могао да створи нето губитак.

Да илуструјемо, реците да уживате у печењу колача, па вас пријатељи и породица траже да печете колаче за забаве и посебне догађаје. Не желите да своју страст према печењу претворите у профит, зато наплаћујете довољно да покријете своје материјале. Током године примате 2.000 долара плаћања, али између састојака, кухињске опреме, амбалаже и доставе трошите 2500 долара. Тих додатних 500 УСД трошкова не може се одбити или пренети на следећу годину, јер ваш циљ није био да остварите профит. Уместо тога, тај новац једноставно нестаје.

Закон о смањењу пореза и радних места из 2017. (ТЦЈА) још је погоршао правила за одбитак трошкова за хобије. Од 2018. до 2026. године, ТЦЈА елиминира разне детаљне одбитке који су претходно били подложни прагу одбитка од 2% од АГИ. Сада, порески обвезници не могу одбити трошкове везане за хобије, али они и даље морају да пријаве 100% свог прихода од хобија и да на њега плаћају порез. Јао.

Много људи троши новац на своје хобије сваке године без намере да их претвори у посао који зарађује. Ако сте то ви, задовољство које добивате из своје забаве може далеко надмашити потенцијалне пореске последице. Проблем се јавља када легитимно покушавате да водите посао, али ИРС каже да имате хоби. Ако улажете велика средства у свој посао да бисте га уклонили са земље и сваке године пријављивали пореске губитке, рискирате да ИРС оспори ваш одбитак и поновно израчуна своје пореске обавезе у складу са правилима губитка из хобија.

Да ли водите посао или хоби?

Генерални инспектор трезора за пореску управу процењује да погрешан одбитак трошкова за хобије износи око 70,9 милиона долара неплаћеног пореза сваке године. Као резултат тога, ИРС тежи да помно прегледа порезне обвезнике који захтевају губитке из пословне године из године у годину.

Ако сте остварили профит у најмање три од последњих пет година, ИРС ће вероватно сматрати да је посао посао. Међутим, ИРС схвата да је многим компанијама потребно време да постану профитабилне или прођу кроз пад. Дакле, приликом одлучивања да ли је нека активност посао или хоби, ревизор ИРС узима у обзир бројне факторе:

• Да ли активност обављате пословно?
• Да ли време и труд уложени у активност указују на то да то намеравате да учините профитним?
• Да ли овисите о приходима од активности за живот?
• Ако постоје губици, да ли су то због околности које су ван ваше контроле или су се догодиле у фази покретања пословања?
• Да ли сте променили своје методе рада у покушају да побољшате профитабилност?
• Да ли ви или ваши саветници поседујете знање потребно за обављање активности као успешног посла?
• Да ли сте у прошлости зарадили сличне активности?
• Да ли активност доноси профит у неким годинама?
• Можете ли оправдано очекивати да у будућности остварите профит од апрецијације имовине која се користи у активности?

Имајте на уму да ако ваш посао има елементе личног задовољства или рекреације, ви ћете теже савладати изазове губитка хобија. Предузећа за узгој коња, обуку, приказивање и тркачке трке су савршени примери. Они привлаче велику пажњу ИРС-а зато што су скупе и често их доживљавају као хоби.

Како да изазовете свој посао

Ако сте забринути да ће пословни трошкови бити класификовани као трошкови хобија, због чега губите на драгоценим пореским одбитцима, постоје кораци које можете предузети како бисте „свој посао довели до изазова“..

1. Водите темељне пословне књиге и записе

Пратите све своје приходе и трошкове од активности и чувајте копије рачуна. Можете користити рачуноводствени софтвер темељен на облаку, једноставну прорачунску табелу или чак старомодну свеску. Ваше пословно рачуноводство не мора бити компликовано, али то треба организовати.

2. Одржавајте одвојене рачуне и кредитне картице пословних банака

Власници малих предузећа понекад користе лични текући рачун или кредитну картицу за своје пословање, али боље је отворити посебан рачун. Ово не само што олакшава праћење пословних прихода и трошкова, већ је други фактор који ИРС узима у обзир приликом одлучивања да ли послујете или хоби..

3. Набавите одговарајуће лиценце, дозволе или потврде

Већини предузећа су потребне одређене лиценце, дозволе или потврде савезних, државних или локалних агенција за рад. Захтеви се разликују у зависности од ваших пословних активности и локације. Истражите државне, жупанијске и градске прописе тако што ћете посетити веб локацију вашег државног секретара или локалне агенције за издавање.

4. Пишите пословни план и ажурирајте га редовно

Многи власници малих предузећа прескачу стварање пословног плана, али имати пословни план један је од критеријума који ће ревизор ИРС-а узети у обзир приликом одлучивања да ли радите као посао или хоби.

Осим ако не покушавате прикупити капитал, писање пословног плана не мора значити да ћете трошити мјесеце на састављање страница и страница анализе тржишта, организационих шема и финансијских пројекција. Потребно је само да опишете своја очекивања за посао: шта ће посао радити, колико ће га коштати и одакле новац долази. То вам помаже да мерите своје перформансе, прилагодите се променљивим тржишним условима и будете у току са својим пословним циљевима.

Једном када саставите свој пословни план, пријавите се на њему најмање једном да бисте видели шта је пошло по злу, шта је пошло по злу и шта сте научили у том процесу. Закажите све измене које сте унели као резултат прегледа.

5. Развити стручност у индустрији

Власник предузећа требало би да има широко знање о индустрији у којој послује или да потражи савет од стручњака. На пример, рецимо да желите да покренете посао припреме пореске пријаве. Већина људи који покрену ове компаније имају рачуноводствену диплому или искуство раде у индустрији која им даје стручност да припреме пореске пријаве за остале. Ако немате академску или професионалну позадину која би вам дала потребно знање, ревизор би могао размотрити да ли сте похађали часове да бисте научили о пореском закону.

6. Вријеме проведено у документу радећи на вашем послу

Водење профитабилног посла захтева време. Ако страствено растете посао током дневног посла, можете проводити сате у вечерњим сатима и викендима. С друге стране, хобији се обично обављају током слободног времена особе. Ако имате посао са пуним радним временом изван бочне гужве, документујте колико времена проводите радећи на свом послу. Количина времена и труда који ћете посветити започињању пословања и добром је показатељу да ли намеравате да зарадите.

7. Промените курс по потреби

Када неко предузеће губи новац, његови власници обично покушавају да разумију разлоге због чега и уносе промене како би побољшали профитабилност. Документирајте своје покушаје да промијените курс и побољшате профитабилност.

Рецимо да радите на томе да постанете професионални фотограф. Испрва верујете да ће фотографисање венчања бити ваш хлеб и путер, па зато направите веб страницу са великим фокусом на фотографисању венчања, блог о венчањима и купујете штанд на локалној изложби за младенке. Ускоро схватите да у вашој близини постоји велика конкуренција фотографа за венчање и не резервишете број венчања који су вам потребни да бисте били успешни.

Ширите ли своју понуду и започињете снимање породичних портрета и корпоративних догађаја? Или настављате да снимате венчања и губите новац из године у годину? Ако је ваш одговор последњи, можда ћете тешко уверити ревизора ИРС-а да вам је фотографија посао, а не хоби..

Оспоравање ИРС-а

Ако сте забринути да одбитци вашег пословног губитка неће стајати до надзора ИРС-а, требало би да знате да ИРС није увек успешан у оспоравању тих одбитка. Узмите у обзир ове недавне резултате Пореског суда.

1. Делиа против комесара

2004. године, Ами Делиа отворила је фризерски салон у тржном центру у близини свог дома у Мериленду. Потписала је петогодишњу закупнину за свој штанд, а споразум је подразумевао и аутоматску обнову на крају петогодишњег периода. Када се 2009. године њен закуп појавио за обнову, земља се нашла у јеку финансијске кризе, њен салон није добро функционисао и није желела да обнови закуп. Међутим, њен станодавац је инсистирао, а Делиа се, плашећи се оштећења кредитног резултата ако одбије, потписала трогодишње обнављање.

Делиа је покушала свој салон учинити профитним. Извадила је огласе, одржавала веб страницу и пословну телефонску линију, насликала име свог салона на боку комбија и делила рекламне летке у кварту. Једно време је имала посебан рачун пословне банке, али је затворила 2010. годину да би смањила трошкове. Чак и након затварања банковног рачуна, водила је прорачунску табелу у којој су приказани приходи и расходи за салон и чувала је рачуне о својим трошковима.

Делиа је радила у пуном радном времену као планер догађаја, али је проводила вечери и викенде у салону, или се састајала са клијентима са састанцима или се надала да ће доћи до пролазака. Салон је затворила 2012. године када ју је газдарица избацила из закупа.

Делиа никада није доносила профит од салона током осам година колико послује. На савезној пријави пореза на доходак за 2011. годину, пријавила је приход од плетеница од 325 долара и трошкове од 16 311 долара - од чега је највећи део био најам за закуп. ИРС је одбила губитак, а Делиа је затражила од Пореског суда да преиспита њен случај.

Порески суд је 2016. године прешао на страну Делиа. Упркос осам година губитака, Порески суд је пресудио да су „уверени да је она водила посао плетења косе са стварним и искреним (ако је неупитно оптимистичним) циљем да оствари профит“.

У пресуди је Суд образложио своје образложење:

• Посао Делиа пропало је из разлога који нису били под њеном контролом - другим речима, финансијском кризом 2008.
• Делиа је водила пословне евиденције и подузимала разумне маркетиншке напоре.
• Делиа се можда волела са увијањем косе, али проводити сате вечери и викенда седећи у празном штанду у тржном центру није се сматрао извором личног задовољства или рекреације.

Међутим, порески обвезници не побјеђују увијек.

2. Ник против комесара

Кимберли Ник је била запослена на пуно радно време као руководилац пројеката. У 2012. години, упркос претходном продајном искуству, Ник је одлучила да постане консултант за мрежни маркетинг, продајећи козметику директно потрошачима и регрутирајући друге продајне консултанте испод ње. Део њене мотивације да постане консултант био је попуст од 50% који ће добити на производе које је купила за сопствену употребу.

Ник је пријавила губитак од 18.142 долара од свог пословања са козметиком у 2012. години, губитак од 45.395 долара од активности у 2013. години и губитак од 22.353 долара у 2014. години, након чега је престала са консултацијама. Током тих година, присуствовала је седмичним састанцима консултаната, али није променила начин на који је пословала као резултат свега што је научила на тим састанцима. Водила је посао од куће и није водила никакве пословне финансијске податке. Ник је рекла да је једно време имала посебан рачун пословног банкарства, али да није имала изјаве или не зна када је отворила или затворила рачун. Такође није могла да наведе број рачуна.

Иако Ник никада није донијела више од 2.000 долара прихода од консултанта за козметику, током три дотичне године отишла је на 27 засебних путовања и затражила значајне трошкове путовања за та путовања. Двадесет таквих путовања било је на одбојкашким турнирима њене ћерке, два су била одмора са ћерком до Европе и Диснеи Ворлд-а, а два су односила се на састанке са њеном колеџом.

ИРС је испитала Никове приносе за 2012. до 2014. годину и забранила било какве трошкове који су сваке године премашили њен приход. Ник је затражила од Пореског суда да преиспита њен случај и, можда, не изненађује, Порески суд се сложио са ИРС-ом.

Од девет фактора које ИРС узима у обзир приликом одлучивања да ли је нека активност или хоби, Суд је закључио да ниједан од њих не подржава Никову тврдњу да се бавила том активношћу са намером да оствари профит. Своје мишљење је засновао на следећем образложењу:

• Ник није водила своје консултантске активности пословно јер није имала пословни план, није водила финансијску евиденцију и није предузела кораке да контролише губитке.
• Ник је имао посао пуног радног времена током свих дотичних година и није водио евиденцију да документује колико је сати провео на козметичком саветовању. Иако је тврдила да је провела доста времена купујући залихе, обављајући продајне позиве и покушавајући регрутовати нове консултанте, није имала ништа да подржи те тврдње. Провела је значајну количину времена путујући, али чинило се да су путовања барем делимично за личну рекреацију, а не за маркетинг њеног посла.
• Ник није могла разумно очекивати да ће имовина њеног пословања ценити вредност јер су њена једина пословна имовина били брзо кварљиви инвентар козметике.
• Суд је утврдио да у Ник-овом козметичком саветовању постоје „комшијски и друштвени аспекти“ - а да не спомињемо бројна путовања на одбојкашке турнире, породични одмор и дружења са сестрама - који су активностима дали елементе личног задовољства или рекреације.

Порески суд не само да је забранио Никове вишак одбитка, већ је и изрекао казну у вези са тачношћу од 20%.

ИРС има дуг временски рок за изазивање губитака. Обично се изазови одбитка могу вратити три године од датума повратка или датума подношења захтева, овисно о томе који је касније. Међутим, застара може се продужити ако постоји значајан пропуст више од 25% бруто пријављеног прихода. Ако ИРС верује да сте значајно пријавио своје приходе, то може да се врати за шест година.

Завршна реч

Ако имате бочну гужву која ствара губитке, проверите да ли ћете је водити на пословни начин. Демонстрација ваших напора за праћење ваших финансија, побољшање профитабилности и остваривање профита може вас уштедети од силног рачуна за порез, крутих казни и велике главобоље ако ИРС одлучи да оспори ваше одбитке..

Имате ли бочну гужву? Које кораке предузимате да бисте га водили као посао?