Порески образац ИРС 1099-ДИВ - Како се опорезују дивиденде?

У зависности од тога како ћете добити дивиденду, можда ћете морати унапријед испланирати порезни дан. Конкретно, важно је разумјети различите врсте дивиденди, шта можете очекивати од плаћања пореза на њих и како прочитати образац пореза 1099-ДИВ како бисте били адекватно припремљени.

Врсте дивиденди

Постоје три главне категорије новца које можете добити: обичне дивиденде, квалификоване дивиденде и расподјеле капиталног добитка. Свака врста има своје пореске импликације.

1. Обичне дивиденде. Дивиденде исплаћене из зараде и добити компаније називају се обичним дивидендама. Они се опорезују по нормалним стопама пореза на доходак. Многи инвестицијски фондови за инвестирање у некретнине (РЕИТс), на пример, исплаћују обичне дивиденде, што вам може повећати укупно пореско оптерећење. Они се понекад називају „неквалификованим дивидендама“ и извештавају се у пољу 1а 1099-ДИВ.
2. Квалификоване дивиденде. Дивиденде се могу сматрати квалификованим ако их исплаћује америчка корпорација или квалификована страна корпорација и ако сте испунили услов за период за држање за темељне акције. Квалификоване дивиденде подлежу дугорочним стопама пореза на капиталну добит и извештавају у пољу 1б на вашем 1099-ДИВ.
3. Расподела капиталног добитка. Такође можете примати исплате од свог дивидендног капитала у облику расподјеле капиталних добитака. Обично се примају из узајамних фондова и извештавају се у пољу 2а на вашем 1099-ДИВ и подлежу дугорочним стопама капиталног добитка (без обзира колико сте власник акција).

Извештавање

Имајте на уму да морате пријавити све примљене дивиденде на своје порезе, али компанија која је исплатила дивиденду не мора вам послати 1099-ДИВ осим ако те године нисте примили више од 10 УСД. Другим речима, водите евиденцију колико сте зарадили у случају да не примите 1099-ДИВ.

Шта је план реинвестирања дивиденди?

ДРИП или план реинвестирања дивиденди је метода која вам омогућава да користите своје дивиденде за куповину више истих акција уместо да примите дивиденде у готовини. Једноставно речено, уместо да прими 3,24 УСД дивиденде, компанија аутоматски купује за вас, међутим, много деоница (или дела удела) које ће купити 3,24 УСД. Ово вам ствара сваки пут мало више залиха, тако да на крају имате више акција него што сте започели.

Међутим, чак и када се дивиденде реинвестирају, добијате 1099-ДИВ са подељеним дивидендама. У очима ИРС-а, ова околност је иста као да сте добили чек за 3,24 долара и затим одмах купили акције у вредности од 3,24 долара. ДРИП је једноставно практичнији и има додатне предности за куповину залиха, као што је просечно трошак долара.

Порези на куповину ДРИП-а

Сваког тромјесечја, када се исплате дивиденди аутоматски реинвестирају како би се стекло више акција, неминовно купујете акције по различитим цијенама, што одређује вашу основну цијену у тим дионицама. Када на крају продате своје акције за капитални добитак или губитак, морате знати основицу трошкова за сваку продату акцију.

Држите се кварталних изјава које добијате, а које одражавају колико је акција купљено, по којој цени и на који дан је инвестирана. Тада можете утврдити вашу стварну зараду. Неки софтверски програми и већина брокера то такође прате.

Порески образац 1099-ДИВ

1099-ДИВ је порески образац који добијате од сваке компаније која вам пошаље дивиденде (или с којом сте покренули ДРИП план) ако вам је исплатила дивиденду од 10 или више долара или одузела било који порез од дивиденди (или ако компанија је ликвидирана, а ви сте добили ликвидациону дистрибуцију). Овај документ дели следеће врсте дивиденди:

• Поља 1а - Укупне редовне дивиденде: Овде су пријављене све обичне дивиденде. Ове дивиденде опорезују се по стопи као и ваш обични приход.
• Поље 1б - Квалификоване дивиденде: Ваше квалификоване дивиденде опорезују се по дугорочним стопама капиталне добити уместо обичних стопа пореза на доходак.
• Оквир 2а - Укупна капитална добит: Износи овде се такође опорезују по дугорочним стопама капиталних добитака.
• Поље 2б - Неповратни одељак 1250 Добитак: Овакву добит можете остварити из одређених трансакција са некретнинама или РЕИТ-ом.
• Бок 2ц - Одељак 1202 Добитак: Овај оквир приказује приход који представља одељак 1202 добити од малих предузећа.
• Кутија 2д - Колекционарство добија на 28%: Ако су продата уметничка дела или други предмети које поседујете у инвестиционе сврхе, зарада се опорезује до највише 28%. Ако сте држали мање од годину дана, опорезује се по обичним стопама пореза на доходак.
• Оквир 3 - Расподјела дивиденди: Ако сте од неке компаније добили новац без дивиденди, овде се пријављује.
• Оквир 4 - Задржани савезни порез на доходак: Ако подлежете резервном одбитку и ако је компанија задржала порез од новца пријављеног на 1099-ДИВ, овде се пријављује.
• Поље 5 - Трошкови улагања: Ако сте добили удео износа одбитних од стране РИЦ-а који није јавно доступан (регулисана инвестициона компанија), они су овде унети.
• Поље 6 - Плаћени страни порези: Ако су страни порези плаћени на дивиденде и друге расподјеле акција, овдје се извјештавају.
• Оквир 7 - страна држава: У овом пољу се наводи држава којој су плаћени страни порези (износ у пољу 6).
• Поље 8 - Расподела ликвидације готовине: Ако је неко предузеће ликвидирано, то је ликвидирани износ који вам је плаћен.
• Оквир 9 - Дистрибуција безготовинске ликвидације: Овај одељак извештава о безготовинској дистрибуцији и њиховој фер тржишној вредности.
• Поље 10 - Изузете камате: У многим случајевима не морате плаћати порез на изузете камате.
• Поље 11 - Специфичне дивиденде за обвезнице на приватне активности: У овом пољу су изузете дивиденде за камате које РИЦ плаћа из одређених обвезница приватне активности.
• Поље 12 - Држава: Ако сте од ових зарада задржали државни порез на доходак, у овом пољу се наводи која држава.
• Кутија 13 - Државни идентификациони број: Овде је унесен државни идентификациони број фирме која је одбила државни порез на доходак.
• Оквир 14 - Порез на плаћање државног пореза: Овде се наводи износ задржаног пореза на доходак државе.

Завршна реч

Опћенито, порези на дивиденде су прилично једноставни. Већина софтверских програма за припрему пореза од вас тражи да унесете податке са свог 1099-ДИВ, а затим наставите да правите потребне калкулације и евидентирате их на одговарајућим пореским обрасцима. Међутим, важно је знати шта зарађујете током године на дивиденди како бисте предвидјели колико ће ваш порезни рачун порасти као резултат.