Порезни образац ИРС 1099-МИСЦ - Упутства за мала предузећа и извођаче

Ако сте фрееланцер или водите мало предузеће и користите независне добављаче, вероватно сте упознати са обрасцем 1099-МИСЦ. Овај образац се користи за пријављивање прихода слободним хонорарима, независним уговорним партнерима и другим самозапосленим лицима која су, као сопствени послодавац, углавном одговорна за плаћање дела пореза послодавца и запослених..

Захваљујући својој свестраности, предузећа и клијенти користе образац 1099-МИСЦ за разне врсте трансакција. Веома је користан, али и потенцијално збуњујући због свих података које може да поседује.

Разумевање 1099-МИСЦ кутија

Образац 1099-МИСЦ представља бесплатну количину за сав разнолики приход који сте обезбедили или примили. У покушају да добије све потребне информације за било коју ситуацију, ИРС користи 18 оквира за прикупљање података. Ако сте уплатник, морате знати која поља да попуните. А ако испуњавате порезну пријаву, желеће да знате шта значе ваши бројеви.

1. Изнајмљивање. Ако сте изнајмили канцеларијски простор, тешку машинерију, машине за сода или живе тигрове од друге компаније, збројите уплате за годину и набројите их овде.

2. Ауторска права. Ово укључује све плаћања плаћања ауторских накнада, попут оних са својстава производње нафте или минерала.

3. Остали приходи. Ово може да укључује награде (али не добитак од коцкања, јер имају сопствену варијанту 1099), штету од парнице или исплате за учешће у медицинским истраживањима.

4. Задржани савезни порез на доходак. Овај одељак се користи када као власник предузећа морате послати 1099 независном уговарачу који је одбио да достави свој В-9 и порески идентификациони број. Само да бисте били сигурни, савезна влада захтева да одузмете 28% новца који тој особи платите и пошаљете је ИРС-у. У свим осталим ситуацијама, на независном уговарачу који прима 1099 је да одлуче како да плате свој порез. Погледајте упуте за образац 1099-МИСЦ за даље објашњење на који приход можете одбити порез.

5. Приход од рибарског брода. Овде пријављујете новчану вредност акција улова које је појединац примио током године, плус било која друга плаћања која су била условљена минималним уловом.

6. Медицинска и здравствена плаћања. Ако је ваше предузеће запослило лекара који ће годишње вршити физичке снимке или давати му грипу, можда ћете морати да му пошаљете 1099-МИСЦ. Ово би укључивало било који износ који сте платили за лекове које вам је лекар продао. На пример, ако би вам лекар наплатио 20 долара за убризгавање грипа и 200 долара за порођај, на овај износ бисте укључили и 20 УСД по грипу..

7. Надокнада запосленог. Ако је неки независни уговарач радио за ваш посао, али није био запослени, ево где пријавите шта сте платили тој особи. Не морате да пошаљете извођачу 1099 ако нисте платили 600 или више долара током године. Као извођач радова или ванредни сарадник, у овом пољу ћете наћи надокнаду која вам је потребна да пријавите ИРС-у. Опћенито, ови износи су порез на самозапошљавање и порез на доходак. Овде би требало укључити и плаћање златним падобраном, опорезиве бенефиције за запослене и референтне накнаде.

8. Замените исплате уместо дивиденди или камата. Ова ситуација је крајње неуобичајена и укључује позајмљивање хартија од вредности за исплату дивиденди. Ако требате да користите овај одељак, ваш брокер треба да вам пошаље детаље.

9. Платитељ је директно купио потрошачке производе од 5000 или више долара купцу (примаоцу) ради препродаје. Ово је само потврдни оквир. Од вас се не захтева да пријавите тачно колико сте продали купцу, већ само продате. Овај оквир је користан за организације као што је Амваи, јер продаје предмете за препродају изван традиционалног малопродајног окружења.

10. Приходи од осигурања усјева. Ако сте добили исплате из осигурања усјева, овде треба унети износ.

11. и 12. Празно, само за владину употребу.

13. Превелике златне исплате падобрана. Плаћање златним падобраном врши се запосленом (углавном извршном директору) који напушта компанију и уговорно је у могућности да прими велику исплату по одласку. Вишак плаћања су они износи изнад онога што је појединац просечно примио у протеклих пет година.

14. Бруто приходи уплаћени адвокату. Овде морате унети уплате преко 600 долара које су отишле адвокату за правне услуге.

15а. Одлагање одлагања 409А. Употријебите овај оквир ако сте допринијели пензијском плану одјељка 409А, али нисте били запослени.

15б. Приход одељка 409А. Ако сте допринели плану одељка 409А, али није испунио посебне смернице, то се може рачунати као опорезовани приход и овде морате унети износ..

16. Задржан државни порез. Ако је било који државни порез одбијен, може бити наведен овде.

17. Државни број / обвезник плаћања. Ако је државни порез одбијен, унесите идентификациони број компаније која је овде одузела порез.

18. Државни приход. Ово је износ новца пријављен на обрасцу који подлеже државном порезу.

Када вашој фирми треба 1099-МИСЦ?

Генерално, ваше предузеће мора поднијети 1099-МИСЦ само ако сте некоме платили 600 или више долара у току године. Ако сте добили више од овог износа, очекујте од платитеља 1099-МИСЦ. Неколико изузетака укључују:

• Краљевске накнаде. Минимални праг за извештавање од 10 УСД.
• Рибарски брод се наставља. Морате пријавити било који износ.
• Роба широке потрошње. Ако сте некоме продали било које ствари за 5000 долара или више на неком другом тржишту, а не у сталном малопродајном објекту (као што су Амваи или бувја тржишта), морате то пријавити.
• Порезни одбитак. Ако сте некоме одузели порез јер је био предмет резервног задржавања, морате то пријавити без обзира колико сте их мало платили током године.

Имајте на уму да ИРС ове обрасце захтева само када компаније плаћају добављачима током пословања. Када плаћате комшијско дете за чување деце, не морате да бринете о пријављивању тих плаћања.

Порези од прихода од пословања

Редовни запослени пола свог пореза за социјално осигурање и медицину плаћају послодавац. Када га плаћају уговорни сарадници (фрееланцери) (који природно немају порез код послодавца), овај порез се често назива „порез на самозапошљавање“ и доспева поред редовног пореза на доходак. Да би утврдили износ овог пореза, самозапослени морају да поднесу распоред Ц (или распоред Ц-ЕЗ), који је образац који се користи за зброј пословних прихода и трошкова..

Пренесите приход из оквира 7 вашег 1099-МИСЦ на распоред Ц и одузмите пословне трошкове да бисте утврдили да ли сте имали добитак или губитак за годину. Затим, тај износ пренесите у Образац 1040 (одузмите губитак од било којег другог прихода који пријавите, додајте профит). Ако сте имали зараду, попуните Прилог СЕ како бисте утврдили колики порез на самозапошљавање дугујете и тај износ пренесите на својих 1040.

Која је разлика између распореда Ц и распореда Ц-ЕЗ?

Генерално, распоред Ц-ЕЗ намењен је људима који су обављали неке послове са стране или имали веома једноставна мала предузећа. Не можете га користити ако важи било шта од следећег:

• Планирате да одбијете одштету у матичној канцеларији
• У прошлој години сте потрошили више од 5000 долара
• Ви запошљавате додатно особље
• Очекујете губитак за годину (потрошили сте више на посао него што сте направили)

Ако нисте сигурни да ли испуњавате услове за Ц-ЕЗ распоред, не ризикујте. Стандардни распоред Ц неће трајати много дуже, чак и ако имате мале трошкове за одузети посао.

Шта је распоред СЕ?

Ако имате профит након што испуните или Ц или Ц-ЕЗ, користите Сцхедуле СЕ како бисте одредили колики порез на социјално осигурање и Медицаре дугујете. Морате платити порез на социјално осигурање и Медицаре на првих 117.000 долара зарађених зарада - било шта изнад што подлеже само порезу на доходак. Ако нисте остварили профит, не морате да испуните овај образац.

Уопштено, плаћате 15,3% свог пословног профита у порезима социјалног осигурања и Медицаре-а. Због сложеног карактера топло препоручујем да користите порески програм да бисте испунили овај образац.

Приходи од нерадног рада

Постоји неколико случајева у којима можете пријавити свој новац од 1099-МИСЦ директно на свој 1040, а да не морате бринути да ли треба да користите Сцхедуле Ц или Сцхедуле Ц-ЕЗ.

Ако је ваш приход пријављен у пољу 3 вашег 1099-МИСЦ, то се обично не сматра „зарађеним примањима“ и на њега не требате да плаћате порез на самозапошљавање. Међутим, требате плаћати редован порез на доходак по њему. Пријавите приход у пољу 3 вашег 1099-МИСЦ плус ове друге врсте прихода на ваших 1040:

• Награде или награде. Ово укључује добитак од емисије игара или жетона, али не нешто као такмичење на основу подстицаја које сте победили на послу.
• Жири Дути Паи. Плаћа дужности жирија опорезује се као прилагодба за пријаву на приход од 1040. Означи га „жири плати“.
• Отказани или опроштени дугови. Ваш кредитор је дужан да вам пошаље 1099 са опроштеним или отказаним износом. За то ћете можда добити 1099-Ц.
• Приход од бартера. То се рачуна чак и ако готовина не тргује рукама. Ако преговарате с неким ко је врста књига, он или она може вам послати 1099-МИСЦ за вредност услуга или предмета којима се тргује с вама. Наравно, ово је ваш знак да пошаљете један за вредност услуга или предмета којима сте трговали.
• Приходи од хобија. Ово је онај мало новца који бисте могли зарадити од слободних активности - једно без чега намјера да зарадите било какав новац. Будући да нисте тражили приход, то се не сматра самозапошљавањем. Ипак, од вас се мора плаћати редован порез на доходак. Ако имате трошкове из свог хобија, можете их одбити до износа новца који сте унели ако ставите детаље. Након три профитабилне године зарађивања на хобију, ИРС ће то сматрати малим послом и више не хобијем.
• Добитке од коцкања. Можда нећете добити 1099-МИСЦ (можда ћете добити В-2Г), али у било којем случају, на 1040 треба да укључите добитак од коцкања. Ако вам је одбијен било који порез на доходак, као што се то понекад догађа код великих исплата, такође ћете на рачун за то на својих 1040. Ако сте имали добитак, можете одбити губитке од коцкања, али само до износа који сте освојили.

1099-МИСЦ ФАК

Можете наићи на збуњујућу ситуацију са једним или више образаца од 1099-МИСЦ које добијате. Ево неколико најчешћих:

1. Примио сам 1099-МИСЦ за приход који ми није исплаћен до следеће године. Шта да радим?
Ако вам се то догоди, не брините. ИРС зна да нисте прва особа која је завршила на крају рачуноводства у задњем тренутку. Све док се „нагодите“ наредне године и тачно пријавите приход од пореза на те године, биће вам добро. Придржите се документације која подржава када сте преузели новац, као што су:

1. Евиденција банковних рачуна
2. Коверте са поштанским маркама
3. ПаиПал записа
4. Рачуни, уплатнице или друге евиденције о уплатама

2. Добио сам 1099-МИСЦ за новац који ми је плаћен, али сам тим новцем плаћао друге људе. Шта да радим?
Ако плаћање тог новца има икакве везе са вашим послом, вероватно га можете одбити као пословни трошак у Прилогу Ц.

На пример, ако сте генерални извођач радова задужен за изградњу куће, а новац сте платили подизвођачима, као што су водоинсталатери, електричари или сухоплавци, можете да затражите износ онога што сте платили као пословни трошак у односу на приход који сте примили на вашем 1099-МИСЦ. Остали примери пословних трошкова укључују поштарину, канцеларијски материјал или опрему, комуникације и путне трошкове.

3. Једини приход који сам зарађивао током целе године пријављен ми је на 1099-МИСЦ-у. Колико дугујем у порезима?
Ако нисте платили процењене порезе и нисте имали порез који је задржао послодавац, можете дуговати. Дугујете 15,3% зараде од пореза на социјално осигурање и Медицаре одмах од шишмиша. Уз то, мораћете да плаћате редован порез на доходак, чији ће износ зависити од вашег укупног дохотка након одузимања одбитка и кредита. Поред тога, можда ћете бити кажњени због неплаћања процењеног пореза током целе године (ако је ваша пореска обавеза већа од 1000 УСД). Али, на срећу, подношење пореза је прилично једноставно.

Започните са попуњавањем распореда Ц или распореда Ц-ЕЗ - ту пријављујете приходе од 1099-МИСЦ-а и одузимате повезане трошкове. Затим попуните Прилог СЕ како бисте утврдили своју социјалну сигурност и пореску обавезу Медицаре-а. (Половина овог износа је одбитни када одредите колико редовног пореза на доходак дугујете.)

На крају, пријавите свој профит из распореда Ц (или Ц-ЕЗ) на 1040 да бисте схватили шта дугујете у редовном порезу на доходак. Ако знате да ћете ове године имати само 1099-МИСЦ приходе, најбоље је да током године плаћате процењени порез како бисте избегли казну за недовољно плаћање.

Завршна реч

„Разно“ је попут мача са две оштрице када је у питању облик 1099. То је једноставан начин покривања пореских питања која не спадају у уобичајене категорије, али може створити и конфузију. Ако вам је прва година да имате посао и бавите се 1099-има, исплати се ангажовати пореског консултанта како би били сигурни да ћете искористити све одбитке који су вам на располагању и заказати тачан износ процењеног пореза за наредну годину.

Да ли сте имали проблема да пријавите приход од 1099-МИСЦ?