Порески одбитак пореза у матичним уредима - Правила и калкулатор

Одбитак кућне канцеларије омогућава вам да одузмете део трошкова за вођење и одржавање вашег дома као пословни трошак. Извршено правилно, овај одбитак може значајно смањити ваш опорезиви приход, генеришући пореску уштеду. Реч опреза: Овај одбитак се често злоупотребљава, али са друге стране често се занемарује. Само зато што је овај одбитак уобичајен извор пореске преваре не значи да га не треба узимати ако се за то квалификујете.

Како ИРС дефинише матични уред

Без обзира да ли претворите спаваћу собу, дневни боравак, подрум, поткровље или гаражу у канцеларију, ИРС не одређује у каквом објекту може бити канцеларија. Имају, међутим, два правила о употреби простора. Да бисте се квалификовали за одузимање трошкова за пословање, морате да користите овај простор:

Искључиво и редовно као ваше главно место пословања
Искључиво и редовно као место сусрета са клијентима, купцима или пацијентима у уобичајеном вођењу вашег пословања

„Редовна употреба“ значи да простор користите редовно, а не повремено или случајно. Ако дензу користите једном или два пута годишње за конференцију за клијенте, она не задовољава стандарде редовне употребе и не испуњава услове за кућну канцеларију.

„Искључива употреба“ значи да простор користите само за посао. Ако се у вашем кревету редовно сусрећете са клијентима, али ваша породица такође користи ваш дневни боравак за гледање телевизије, онда бунда не задовољава стандард ексклузивне употребе и не квалификује се као кућна канцеларија.

Део собе се може означити као канцеларија, чак и ако се други делови просторије користе у друге сврхе. Ако, на пример, имате стол, столицу, ормарић за копирање и копир уређај у простору од 50 квадрата у соби од 120 квадрата, тај простор може бити кућна канцеларија ако испуњава редовне и ексклузивне пословне намене критеријуми.

Кућни трошкови који броје до одбитка

Публикација ИРС 587 напомиње да су дозвољени трошкови канцеларије у кући три врсте:

Директни трошкови пријавити се само за канцеларију (на пример, преобликовање канцеларије).
Индиректни трошкови односи се на цео дом (на пример, комуналије).
Неповезани трошкови не односе се ни на канцеларију ни на сам дом (на пример, нега травњака).

Директни трошкови се могу одбити у целости; индиректни трошкови се одузимају сразмерно, према снимку канцеларијског квадрата у поређењу са квадратним сликама укупне куће; неповезани трошкови се не одбијају.

Неизравни трошкови могу обухватати следеће:

Камате на хипотеку
Квалификоване премије за хипотекарно осигурање
Порез на имовину
Амортизација
Изнајмљивање (ако немате дом)
Комуналне услуге и услуге (попут уклањања смећа и чишћења)
Поправци (осим ако поправка не укључује само канцеларију, онда је директна)
Сигурносни систем
Губици од незгода

Телефонски трошкови приметно су одсутни са ове листе. Основни трошак, укључујући порезе, првог фиксног стана за вашу некретнину је лични трошак и не може се одбити, мада се трошкови на веће удаљености у пословне сврхе одбијају одвојено у Прилогу Ц (а не као део трошкова у канцеларији) . Трошак другог реда до пословнице у пословне сврхе је директан одбитак. План мобилног телефона се такође може делимично или у целини одбити одвојено, у зависности од процента пословне употребе.

Како израчунати одбитак од кућног уреда

Ако се одлучите за општу методу помоћу обрасца 8829, Трошкови за пословну употребу куће, први задатак је израчунати проценат пословне употребе. Да бисте то учинили, поделите квадратни снимак вашег пословног простора на укупан квадратни снимак куће. Као пример, претпоставите да ваш дом има 1.200 квадратних стопа, а ваша канцеларија просторију 10 к 12 стопа (= 120 квадратних стопа). Проценат употребе у канцеларији је 120 квадратних стопа / 1200 квадратних стопа к 100 = 10%.

Ако не знате квадрат снимка свог дома, можете се обратити уреду окружног проценитеља, који би могао да вам пружи те информације. ИРС вам омогућава да користите било који други разуман метод за одређивање процента пословне употребе, тако да ако су собе у вашој кући приближно једнаке величине, можете поделити број просторија које се користе као канцеларијски простор на укупан број просторија да бисте пронашли проценат пословне употребе. Међутим, метода квадратног стопала је прецизнија.

Да бисте наставили обрачун, рецимо да сте имали следеће индиректне трошкове:

Хипотека: 1.200 долара месечно к 12 месеци = 14.400 долара
Порез на имовину: 1.000 долара к 2 плаћања годишње = 2.000 УСД
Осигурање од опасности: 50 УСД месечно к 12 месеци = 600 УСД
Електрична енергија: 80 УСД месечно к 12 месеци = 960 УСД
Гасни: 40 УСД месечно к 12 месеци = 480 УСД
Канализација, вода и смеће: 60 УСД месечно к 12 месеци = 720 УСД
Поправак пећи: једнократна цена од 1.840 УСД
Укупно: 21.000 долара

У овом примеру укупни трошкови вођења куће за годину дана су 21.000 долара. Пошто смо претходно утврдили да пословни део куће износи 10% од укупног износа, тада је трошак за канцеларију у кући 21.000 УСД к .10 = 2.100 УСД.

Ако сте имали директни трошак у износу од 200 УСД за фарбање канцеларије, можете да додате овај износ индиректним трошковима у износу од 2.100 долара да бисте добили укупан одбитак од 2300 УСД.

Амортизација

Ако користите образац 8829, након израчунавања одбитка за пословну употребу вашег дома (део ИИ), можете амортизовати амортизацију у делу ИИИ. Амортизација је механизам за који треба да одузмете износ за хабање од нормалног коришћења ваше имовине током живота имовине. За потребе ове амортизације, корисни век имовине је 39 година. Да бисте одредили своју амортизацију, потребно вам је следеће:

Ваша основа у кући на датум када сте почели да користите свој уред (обично трошкови плус трошкови било каквих побољшања имовине): 300 000 УСД
Трошкови земље: 50.000 долара
Датум када сте први пут започели са коришћењем свог уреда: 1. јануара 2109
Фактор амортизације (из упутства за образац 8829): 2.461%
Проценат пословне употребе: 10% у нашем примеру

Пошто се земљиште не амортизира, обрачун се врши на следећи начин:

(300.000 - 50.000 УСД) к .02461 = 250.000 $ к .02461 = 6.152,50 УСД

Амортизација за пословну употребу износи 10% од оних 6.152,50 УСД: 6.152,50 $ к .10 = 615.25 $

Овај износ се враћа у део ИИ да би се довршио одбитак трошкова пословања.

2.300 УСД + 615.25 = 2.915 УСД

Овај укупан износ преноси се у ваш распоред А, ред 30.

Поједностављена метода

Не желе сви да прате своје годишње трошкове и воде одговарајуће евиденције у случају ревизије. Да би олакшао пореским обвезницима, ИРС омогућава власницима малих предузећа да одаберу поједностављени метод обрачуна трошкова за кућну канцеларију. Избори се врше према Прилогу Ц (део ИИ, ред 30), у којем случају образац 8829 није потребан.

Поједностављена метода омогућава одбитак од 5 долара по квадрату до максимално 300 квадратних стопа. Стога би за наш уред од 120 квадрата у горњем примеру поједностављена метода омогућила одбитак од 120 к 5 $ = 600 УСД, што је знатно мање од дозвољеног израчунатог поступка. Штавише, поједностављеном методом није дозвољен одбитак од амортизације. Међутим, нагиб је у томе што не морате касније да врачате амортизацију приликом продаје имовине.

Додатни одбитци и изузеци

Ако користите простор свог дома за складиштење залиха, на пример, опште подручје се не мора користити искључиво. Површина коју заузима јединица за одлагање у роштиљу на којој чувате залихе или узорке производа може се укључити у одбитак, иако се цела шанкова не користи искључиво за посао. Поред тога, ако имате дневну негу у свом дому, постоје посебна правила која су детаљно описана у Публикацији 587.

Имајте на уму и то да ако је бруто приход од вашег пословања мањи од одбитка (укључујући канцеларију у кући), неки одбитци могу бити ограничени. Ако користите општу методу, а не поједностављену методу, неки одбитци могу се пренијети на следећу годину. Опет, детаљи су у Публикацији 587.

Још једно упозорење: Ако користите општу методу и укључујете трошкове који се иначе одбијају по одбитку по распореду А (као што су камате на хипотеку, порез на имовину и премије за хипотекарно осигурање), проценат оних индиректних трошкова који се не користе на Образац 8829 се и даље може одбити на Прилогу А.

На пример, у горњем примеру, 10% камате на хипотеку у износу од 14.400 УСД (или 1.440 УСД) може се одбити на Обрасцу 8829. Осталих 90%, или 14.400 - 1.440 $ = 12.960, може се одбити као хипотекарна камата у Додатку А.

Завршна реч

Одбитак кућне канцеларије може вам уштедјети знатан износ пореза. Ако сте власник малог предузећа који жели смањити трошкове, почните рано да састављате примања, изјаве о комуналним услугама, изјаве о хипотеци или отказане чекове најамнине да бисте израчунали и оправдали одбитак за кућну канцеларију. Смањење нето добити вашег предузећа не само да смањује порез на ваш доходак, већ и порез на самозапошљавање.

Да ли водите посао од куће? Које друге пореске олакшице користите??