Порез на некретнине и наслеђе - праг, цене и израчунавање колико дугујете

Најбољи пример за то је савезни порез на имовину. Републикански политичари су деценијама тврдили да овај „порез на смрт“ треба умањити или чак у потпуности укинути. Према нестраначком Центру за буџетске и политичке приоритете (ЦБПП), законодавци су више пута ослабили порез од 2001. године, у једном тренутку га смањивши на ништа за једногодишњи период.

Међутим, федерални порез на имовину је само део слике. Неколико држава има своје порезе на некретнине, а друге имају мало другачији порез на насљедство. Поврх тога, савезни порез не покрива само новац који оставите наследницима кад умрете - већ укључује порез на поклоне на велике суме новца које дајете током свог живота.

Ево ближег погледа на то како функционишу порези на некретнине и наслеђе. То неће учинити ни смрт ни порезе, али могу вам помоћи да испланирате боље начине како се с њима носити.

Про врх: Ако вам требају додатне информације о томе како ће порези на имовину и наследство утицати на ваше целокупно пореско планирање, обавезно се консултујте са књиговођом. ТурбоТак има доступне ЦПА-ове уживо да одговоре на сва ваша питања.

Федерални порез на имовину

Када се политичари позивају на порез на имовину, обично говоре о савезном порезу на имовину. Када особа умре и остави значајан износ богатства, Служба за унутрашње приходе (ИРС) узима део тог богатства као порез пре него што се подели наследницима. Многи кажу да је то неправедно, јер је особа већ платила порез на тај новац кад га је први пут зарадила, тако да не би требало да се опорезује други пут када особа умре..

Међутим, важно је схватити да велика већина људи никада не мора плаћати порез на имовину. Према ЦБПП-у, мање од 1 од 1.000 Американаца има порез прикупљен са њихових имања. Према правилима ИРС-а, особа која умре 2020. године може оставити до 11,58 милиона долара имовине пре него што влада додирне пени од ње. Штавише, за брачне парове тај износ се удвостручује, тако да пар може оставити до 23,16 милиона долара својим наследницима ослобођен пореза.

Порез на поклоне и јединствени кредит

На први поглед изгледа да би требало да буде прилично лако избећи плаћање пореза на имовину, без обзира колико новца имате. Све што бисте требали учинити је да свој новац дате насљедним намјештачима док сте још живи. Све док сте дали довољно за смањење вредности свог имања на 11,58 милиона долара или мање, то се не опорезује.

Међутим, влада је већ размишљала о тој рупи. Да бисте га затворили, Служба за унутрашње приходе наплаћује „порез на поклон“ до 40% на велике суме које поклањате током свог живота. То укључује не само готовину, већ и предмете са значајном новчаном вредностом, попут накита и аутомобила.

Према правилима ИРС-а, од 2020. године можете поклонити поклоне у вредности од 15 000 долара било којој особи у одређеној години без плаћања пореза на поклон. Међутим, та се граница удвостручује за брачни пар. На пример, пар би могао давати и до 30.000 долара годишње својој деци или унуцима, а да не покрене порез.

Када направите поклон већи од тог износа, имате избор. Можете одмах да платите порез на поклон или да га избројите током доживотног ослобађања. Ово је укупан износ вашег богатства које можете изузети од пореза на имовину, како током живота, тако и након смрти. Користећи овај кредит, можете подарити до 11,58 милиона долара током свог живота без плаћања пореза на њега. Али ако искористите целокупан износ, све ваше имање постаје предмет опорезивања након ваше смрти.

Штавише, изузеће за животни век се може променити. Иако је 11,58 милиона долара у 2020. години, то би у будућности могло бити више или мање од тог износа.

Поклони који се не могу опорезивати

Иако је већина поклона већих од 15.000 долара подложна или порезу на поклон или доживотном изузећу, постоји неколико изузетака, укључујући:

• Поклони супружнику. Ако супружнику поклоните значајан поклон, попут новог аутомобила у вредности од 30 000 долара, не плаћате порез на поклоне. Такође не морате да рачунате 30.000 УСД на име доживотног изузећа. Чак можете да дате свом супружнику аутомобил од 30.000 долара сваке године током 30 година, укупно 900.000 долара, и то не би утицало на обавезу пореза на имовину.
• Плаћања школарине. Школарина на факултетима је скупа ових дана, а школарина за годину дана брзо може прикупити нешто више од 15.000 долара. Срећом, можете плаћати рачуне за школарину својој деци - или било коме другом - по том питању - без да морате да плаћате порез на њих. Без обзира колико деце одведете у школу одједном, новац који платите за то није опорезив. Међутим, плаћање мора бити извршено директно школи, а не ученику.
• Медицински рачуни. Трошкови здравствене заштите такође могу достићи хиљаде долара. Ако је пријатељу или рођаку потребан скуп медицински поступак који није покривен здравственим осигурањем, можете понудити да преузмете картицу без плаћања пореза на поклоне. И овде се исплата мора извршити директно у медицинској установи.
• Добротворне и политичке донације. Новац дониран у добротворну организацију која се ослобађа пореза никада се не третира као порез који се опорезује. У ствари, ове донације можете заправо одбити од пореза на доходак, уместо да плаћате било који додатни порез на њих. Новац који дајете политичким организацијама такође није предмет пореза на поклоне, али за њега не добијате одбитак.

Ваше бруто имање

Да бисте схватили колико вреди ваше имање, ИРС почиње израчунавањем вашег бруто имања. То значи све што поседујете у тренутку смрти: новац, инвестиције, пословни интереси и имовина.

Ако ваше имање укључује предмете као што су намештај, накит или слике, ИРС израчунава њихову „фер тржишну вредност“, значи износ који бисте могли добити за њихову продају. Дакле, ако сте пре 10 година купили дневни боравак постављен за 3000 долара, али сада је дотрајан и вредан је само 500 долара, то колика вредност додаје вашем бруто имању. С друге стране, ако сте купили слику за 1.000 долара и повећала је вредност на 2.000 долара, то додаје овај износ у вашој бруто имовини.

Ако сте у браку, имовина коју у потпуности припада ваш супружник не сматра се делом вашег бруто имања. Поклони које сте дали током свог живота и који су сада у потпуности у туђим рукама такође се не убрајају. Међутим, ако су поклони опорезовани, рачунају се за ваше животно изузеће од 11,58 милиона долара.

Ваша опорезива имовина

Након што утврди вашу бруто имовину, ИРС почиње са одбитком који смањује износ пореза који на њу треба да наплаћује. Ови укључују:

• Све дугове које дугујете, као што је стање на хипотеци
• Брачни одбитак за новац или имовину које остављате директно супружнику
• Добротворни одбитак за новац који остављате добротворној организацији која је ослобођена пореза
• Хипотеке и други дугови које дугујете, а који се исплаћују пре опорезивања ваше имовине
• Трошкови администрације вашег имања
• Било који губитак током процеса управљања некретнинама, попут залиха која се смањује између времена када умрете и тренутка када се израчуна коначни порез на имовину.

Након скидања свих ових одбитка, преостаје још један корак. ИРС додаје у вредности свих опорезивих поклона које сте направили током свог живота - то су поклони већи од 15.000 долара годишње на којима сте платили порез на поклон. Добијена сума је ваша опорезива имовина. Ово је број који ИРС користи да израчуна колики порез на имовину треба да наплати.

Обрачун пореза на некретнине

Израчунавање опорезиве имовине није последњи корак у процесу. Пре него што стварно израчунате порез на имовину који доспева, ИРС вам мора одузети важећи кредит - износ који вам је остао од 11,58 милиона долара које вам је дозвољено да дате, без пореза, и пре и после смрти.

Да бисте схватили колико кредита имате, ИРС почиње са максималних 11,58 милиона долара. Затим одузима вредност свих поклона које сте направили у свом животу без плаћања пореза на поклоне. Тако, на пример, ако сте уложили 5 милиона долара у животне поклоне, остало вам је 6,58 милиона долара кредита. Ако ваша опорезива имовина износи мање од тога, уопште нема пореза на имовину.

Такође, ако сте били у браку, ваше имање може узети било који део преосталог вашег преосталог кредита и проследити га преживелом супружнику. Претпоставимо, на пример, да ваша имовина која се опорезује износи четири милиона долара, а нисте искористили ниједан од својих 11,58 милиона важећих кредита. То значи да ваша удовица или удовица може узети додатних 7,58 милиона долара и додати их у њихов обједињени кредит. Сада могу напустити имање до 19,16 милиона долара без дуговања пореза.

Ако је ваша опорезива имовина већа од вашег важећег кредитног салда, тада је вишак предмет пореза. На пример, ако ваша опорезива имовина износи 15 милиона долара, након опорезивања од 5,45 милиона долара опорезива се 3,42 милиона долара. Цела ова такса опорезује се паушалном стопом, која тренутно износи 40%. То значи да савезна влада треба да прикупи 1.368 милиона долара пореза, а укупно остаје 2.052 милиона за ваше наследнике.

Порези на државне некретнине и наслеђе

Ако сте попут већине Американаца, ваши наследници се никада неће морати бринути да се баве савезним порезом на имовину. Међутим, то не значи да неће морати да плаћају порез на новац који наследе од вас. Неколико држава наплаћује и свој порез на новац који је проследио након смрти.

Ти државни порези спадају у две врсте: порези на некретнине и порези на наслеђе. Према Порезној фондацији, 12 америчких држава и Дистрикт Цолумбиа тренутно имају порез на некретнине, а шест држава има порез на насљедство. Једна држава, Мариланд, наплаћује обе врсте пореза.

Порези на државне некретнине

Баш као што је савезни порез на некретнине, порез на имовину скида се с врха ваше имовине пре него што новац прође вашим наследницима. Такође, баш као и савезни порез на имовину, имају изузеће - одређену суму новца која се не рачуна у опорезиву имовину.

Међутим, за разлику од савезног пореза на имовину, већина пореза на некретнине није једноставна паушална стопа. Уместо тога, државе користе прогресивни порез, узимајући веће посједе који вриједе више. У већини држава порез на некретнине креће се од 0,8% до 16%. Највиши порез на имовину је у држави Васхингтон, где се креће од 10% до 20%.

Износи за изузеће такође се разликују од државе до државе. Најниже стопе ослобађања су у Орегону и Масачусетсу, где су сва имања већа од милион долара платила порез на некретнине у 2018. За разлику од тога, у округу Цолумбиа, стопа ослобађања износила је 5,7 милиона долара.

12 држава које тренутно имају порез на некретнине су:

1. Конектикат
2. Хаваји
3. Иллиноис
4. Мејн
5. Мариланд
6. Массацхусеттс
7. Минесота
8. Њу Јорк
9. Орегон
10. Род Ајланд
11. Вермонт
12. Васхингтон

Порези државе на наслеђе

Порез на наслеђе је порез који ваши наследници плаћају на новац који наследе од вас. Уместо да се против вашег иметка наплати паушални износ, сваки наследник то одвојено плаћа за новац који наследи.

Међутим, износ који ваши наследници морају да плате зависи од њиховог односа према вама. На пример, у свим државама са порезом на наслеђе ослобођен је сваки новац који оставите супружнику. У неким случајевима и други блиски рођаци ослобођени су пореза на наслеђе или плаћају порез по сниженој стопи.

Шест држава са порезом на наслеђе су:

1. Иова
2. Кентуцки
3. Мариланд
4. Небраска
5. Њу Џерзи
6. Пеннсилваниа

Као и већина пореза на некретнине, и порези на наслеђе су прогресивни у свим државама које их користе. Највиши порез на наслеђе је у Небраски, где неродници плаћају до 18% на богатство које наслеђују. Најбољи начин да пронађете више информација о порезу на наслеђе у вашој држави је да се обратите државној агенцији за порез.

Планирају унапред

У већини случајева порези на имовину и наслеђе утичу само на људе који имају пуно новца да оду. Мање од 0,01% свих пореских обвезника погођен је федералним порезом на имовину, а држава не наплаћује порез на некретнине на имања мања од милион долара.

Међутим, ако желите да осигурате да пореско оптерећење буде што ниже за наследнике, можете учинити неколико ствари пре времена:

• Редовито правите мање поклоне. Због пореза на поклоне и ограниченог животног ослобађања, не можете заобићи савезни порез на имовину давањем свог новца у великим паушалним износима. Међутим, можете давати мање поклоне - до 15.000 долара годишње - наследницима током целог живота. На пример, ако имате троје деце, а сваком од њих дате 15.000 долара годишње током 10 година, постепено ћете умањити величину свог бруто имања за укупно 450.000 долара. Ако не желите да својој деци предате 15.000 долара, отворите инвестициони рачун М1 Финанце и инвестирати новац у њихово име. Због тога им је мало теже трошити их на нови аутомобил или одмор.
• Учините математику на већим поклонима. Ако одлучите да поклоните поклоне преко ограничења од 15.000 УСД, морате одлучити да ли ћете тада платити порез на поклон или га наплатити против доживотног изузећа. Који избор резултира мањим укупним пореским теретом, зависи од тога колико очекујете да ће ваше имање бити кад умрете - нешто што је тешко предвидјети. Пре него што направите поклон ове величине, посаветујте се са рачуновођом. Они вам могу помоћи да смањите бројеве и одлучите који ће порезни избор бити вероватнији. Чак и ако порезе радите из софтвера за припрему пореза ТурбоТак, имају доступне ЦПА-ове уживо да одговоре на ова питања.
• Дајте у добротворне сврхе. Било да дате добротворне сврхе током свог живота или их оставите у вашој вољи, донација се не опорезује. Дакле, рад или једно или обоје је добар начин да смањите величину свог имања и истовремено подржите достојан посао. Ако сте у време смрти имали имовину од 20 милиона долара, пола новца у добротворне сврхе смањило би величину вашег имања на 10 милиона долара - довољно ниско да у потпуности избегнете савезни порез на имовину.
• Поделите са супружником. Сваки новац који оставите супружнику не подлеже савезном порезу на имовину. Дакле, ако имате имање од 20 милиона долара и све то препустите супружнику, у потпуности можете избећи савезни порез на имовину - и све државне порезе на наслеђе. Као бонус, цео одговарајући кредит од 11,58 милиона долара може се пребацити на имање супружника, тако да могу оставити већу своту наследницима без пореза.
• Проверите државне законе. Нема свака држава на наслеђе или порез на имовину, а оне које имају другачија правила о начину примене. Да бисте планирали своје имање око државних пореза, почните са мапом Пореске фондације да видите који су то закони у држави у којој живите. Затим разговарајте с рачуновођом, планером за некретнине или компанијом попут Поверење и воља о планирању вашег имања како би се смањило пореско оптерећење за ваше наследнике.

Завршна реч

Једна ствар која се често занемарује у целој навали на порез на некретнине јесте да је то користан извор прихода за владу. Новац који прикупе, као и сви други порези, иде за подршку важним пројектима од којих Американци зависе, од оружаних снага до међудржавних аутопутева до помоћи у храни за људе којима је помоћ потребна.

Према ЦБПП-у, потпуно се ослобађање пореза одвојило 250 милијарди УСД од тих суштинских пројеката током 10-годишњег периода или се уклонити са све већим дефицитом федералног буџета. У поређењу са овим изборима, можда скидање мало новца са имања мултимилијардера није тако лоша опција.

У ствари, многи Американци данас верују да је Конгрес већ отишао предалеко у смањењу пореза на имовину. У истраживању које је спровео Морнинг Цонсулт за 2019. годину, 50% анкетираних изјавило је да ће се залагати за план који је предложио сенатор Берние Сандерс за увођење савезног пореза на имовину за сва имања већа од 3,5 милиона долара. Само 33% изјавило је да ће се залагати за републички план за потпуно укидање пореза.

Сада када знате чињенице о порезу на имовину, како се ви осећате због тога? Мислите ли да је то фер или непоштено?