Захтевање квалификованих зависника од пореза - Дефиниција и правила ИРС-а

Добра вест је да имате издржаване чланове и даље вам можете уштедети новац у пореском времену. Ево прегледа правила за тражење зависног становништва и пореских олакшица које су и даље доступне пореским обвезницима који их могу затражити.

Шта некога чини квалификованим зависним?

Неког можете захтевати као зависног члана само ако је то ваше „квалификовано дете“ или „квалификовани сродник“.

Квалификовано дете

ИРС користи термин „квалификовано дете“ за описивање зависника који испуни четири теста:

1. Однос

ИРС има широку дефиницију „детета“. То укључује сина, ћерку, пасторку, удомљено дете, брата, сестру, полубрата, полусестру, очуха, очуха или потомке било којег од ових.

2. Старост

Да би прошао тест старости, уздржавани мора испунити једну од ових квалификација:

Бити млађи од 19 година на крају пореске године и млађи од вас (или супружника ако подносите заједнички захтев)
На крају пореске године будите млађи од 24 године, студент и млађи од вас (или вашег супружника ако заједно подносе пријаву)
Будите трајно и потпуно онеспособљени (без обзира на старосну доб)

3. Резиденција

Да би се сматрало квалификованим дјететом, дијете мора живјети с вама више од пола године. За децу која су привремено изван куће - на пример, у кампу, на одмору или у школи - још увек се сматра да бораве са вама. Дјеца која су рођена и умрла исте године, сматра се да су живјела с вама цијелу годину.

Постоје изузеци за децу разведених или раздвојених родитеља и родитеље који не живе заједно. У тим случајевима се сматра да је дете живело са родитељем старатељством. Међутим, дете се може третирати као квалификовано дете родитеља који није старатељство ако су сва четири од следећег тачна:

Родитељи:
- Разводе се или законски раздвајају уредбом о разводу или одвојеном издржавању.
- Раздвајају се према писменом споразуму о раздвајању.
- Увек је живео одвојено током последњих шест месеци у години.
Дете је добило преко половине подршке од родитеља.
Дијете је било у притвору једног или оба родитеља више од пола године.
Било која од следећих изјава је тачна:
- Родитељ старатељства потписује писмену изјаву да неће захтевати дете као издржавано дете, а родитељ који није старатељство прилаже декларацију за повратак користећи Образац 8332.
- Уредба о разводу, споразум о одвојеном издржавању или споразум о раздвајању пре 1985. године примењују се на предметну пореску годину и наводе да родитељ који није старатељство може да захтева дете као издржавано дете. Споразум не сме бити измењен после 1984. године, тако да родитељ који није старатељство не може да захтева дете, а родитељ који није старатељство мора да обезбеди најмање 600 долара за уздржавање детета током године.

Ако су испуњена сва четири захтева, родитељ који није старатељ детета може да захтева дете као издржавано лице и узме порески кредит за дете. Имајте на уму, међутим, да то не квалификује родитеља који није старатељство за статус пријављивања главе домаћинства, кредит за децу и издржаване породице или кредит за зарађену зараду.

4. Подршка

Да би било квалификовано дете, потенцијални уздржавани не може пружити више од половине сопствене подршке током године. На пример, ако сте обезбедили 6.000 УСД подршке свог сина, а он је имао хонорарни посао и обезбедио 8.000 УСД сопствене подршке, онда он није квалификовано дете јер је пружио више од половине сопствене подршке.

Шта се рачуна као подршка? Може да укључи било који од следећих трошкова:

Храна, одјећа и рекреација
Школска настава
Медицинско и стоматолошко осигурање и трошкови неге
Преноћиште
Намештај, уређаји и аутомобили
Превоз
Остале потребе

Публикација ИРС 501 садржи радни лист који ће вам помоћи да утврдите да ли испуњавате тест подршке.

Повремено се дете може сусрести са тестовима старости, односа, становања и подршке за више особа. Ако родитељи не поднесу заједнички повратак, само један може тражити дете као издржавано дете. Срећом, ИРС има правила везана за пробијање, која ће вам помоћи да се одлучите:

Ако је родитељ детета само једна особа, дете је квалификовано дете родитеља.
Ако је дете током године дуже трајало са једним родитељем него други, ИРС ће третирати дете као квалификованог зависног од родитеља са којим су провели највише времена.
Ако је дете провело једнак број дана са сваким родитељем, ИРС ће третирати дете као квалификовано дете родитеља са вишим прилагођеним бруто дохотком (АГИ) у години.

ИРС публикација 501 пружа неколико примера који би вам могли помоћи да утврдите ко у јединственим ситуацијама може затражити дете као издржавано лице.

Про врх: Ако имате било каквих питања о подобности, обратите се квалификованом пореском професионалцу. Бесплатан онлајн софтвер за припрему пореза од компаније попут Блок Х&Р такође ће вам помоћи да прођете кроз ове важне пореске олакшице.

Квалификовање релативног

Ако особа није ваше квалификовано дете, може бити ваш квалификовани сродник ако испуни ова четири теста:

1. Није квалификовано дете

Дете није квалификовани сродник ако је ваше квалификовано дете или квалификовано дете друге особе.

2. Члан домаћинства или везе

Особа мора да живи као члан вашег домаћинства целе године или да буде у вези са вама. Ако у било које вријеме током године особа која је била ваш супружник, она не може бити ваш сродни род.

Ако је особа повезана с вама на било који од сљедећих начина, не мора живјети с вама цијелу годину као члан вашег домаћинства:

Ваше дијете (биолошко или усвојено), маћеха, удомљено дијете или потомак било чега од тога
Ваш брат, сестра, полубрата, полусестра, очух или очух
Твој отац, мајка, бака и деда или неки други директни предак
Очух или маћеха (хранитељи се не квалификују)
Ваша нећака или нећак
Син или ћерка вашег полубрата или полусестре
Тетка или ујак
Ваши рођаци: син, ћерка, брат, сестра, отац или мајка

Било која од ових односа која су успостављена браком не завршава се смрћу или разводом. Имајте на уму да рођак не испуњава овај тест. Рођак би морао да живи са вама целе године као члан домаћинства да би се квалификовао као квалификовани сродник.

Ако поднесете заједнички захтев, особа може бити повезана са вашим супружником или не мора бити повезана са супружником који је пружио подршку.

3. Тест бруто прихода

Да би испунио овај тест, потенцијални квалификовани рођак мора имати бруто приход мањи од 4.200 УСД за 2019. годину.

ИРС дефинише бруто приход као сав приход у облику новца, имовине и услуга који нису изузети од пореза. То укључује нето приход од пословања након одузимања трошкова продане робе, прихода од закупа пре трошкова, удио у партнерству у дохотку, опорезиве накнаде за незапослене и опорезовани приход од школарине. Приход ослобођен од пореза, попут јавне помоћи засноване на потребама и борачких накнада, није укључен у бруто приход.

4. Тест подршке

Да би потенцијални квалификовани рођак могао да задовољи овај тест, мора да је добио више од половине подршке од вас. Упоредите износ који сте допринели подршци особе са целокупном количином подршке коју су добили из свих извора. То укључује износе које су допринели из сопствених средстава, али не укључује износе из сопствених средстава који нису утрошени на издржавање.

На пример, рецимо да је ваша мајка од ИРА-ове дистрибуције добила 2400 долара и 300 камата, за укупни приход од 2700 долара. Потрошила је 2000 долара за преноћиште и 400 долара за рекреацију и уложила 300 долара штедње. Свеукупно је допринела 2.400 долара за сопствену подршку, јер 300 долара које је уложила уштеђевине ове године није коришћено за сопствену подршку. Ако сте допринели више од 2.400 долара, испуњавате тест подршке.

Понекад особу (као што је старији родитељ) подржава више од једне особе (попут две или више одрасле деце), а нико не пружа више од половине укупне подршке. У овом случају, они који пруже више од 10% подршке могу одлучити да ће свако заузврат, у наредним годинама, затражити особу као квалификованог сродника.

Општа правила о зависности

Сада када сте одредили да ли се зависни рачунају као квалификовано дете или квалификовани сродник, постоји неколико правила која треба да знате о томе која се односе на све.

Прво, ако сте зависни од другог пореског обвезника, не можете сами захтевати ниједну издржавану особу. На пример, рецимо да Мари, 18 година, има сина Тима и да обоје живе с Маријиним оцем Јосхом. Јосх је запослен и плаћа све трошкове одржавања домаћинства током године. Мари је имала 2500 долара прихода од свог хонорарног посла. У овом сценарију и Мари и Тим су Јосхови зависници. Марија не може да захтева Тима као свог зависног члана - чак и ако има приходе и подноси захтев за повраћај свог федералног задржавања - јер је и сама зависна од оца.

Друго, уздржавани грађанин мора бити амерички држављанин, странац са пребивалиштем у САД-у, држављанин САД-а или пребивалиште у Канади или Мексику.

Коначно, не можете тражити ожењену особу која подноси заједнички поврат као издржавана лица, осим ако поврат не поднесете само да бисте затражили повраћај задржаних пореза на зараду или процијењени плаћени порез. Дакле, у горњем примеру, ако је Марија удана за Дана, који је редовни студент и није запослен, а она и Дан подносе повраћај као венчани заједнички подносећи захтев само за поврат повраћеног одбитка савезног пореза на доходак, Марија је и даље Јосх је зависан.

Потенцијалне користи од тражења члана породице

Иако је ТЦЈА елиминисао лична изузећа, још увек постоје неке користи од захтева за издржавањем породице. То укључује:

Порески кредит за децу. Ово је доступно до године када дете напуни 17 година, а вреди до 2.000 долара по детету за максимално троје деце.
Кредит за негу деце и издржаване породице. Ово је на располагању до године у којој дете напуни 13 година, осим ако дете није инвалид, у ком случају не постоји старосна граница.
Кредит за порез на доходак. Ово је доступно док је дете млађе од 19 година или млађе од 24 године и у школи.
Образовни кредити. Укључују амерички порезни кредит прилике и кредит за животно учење.
Кредит за остале издржаване чланове. Ово је доступно за издржаване чланове који не испуњавају услове за порез на дете. Вриједи до 500 долара по зависном од квалификација.

Лична изузећа

Пре ТКЗ-а, порески обвезници су могли затражити изузеће за себе и сваког издржаваног који је наведен приликом повратка. За 2017. годину дозвољена су лична изузећа прошле године, а свако изузеће је вредило 4.050 долара. На пример, ако је пар поднео заједнички повратак и имао двоје зависне деце, они би имали право на укупно четири изузећа, или 16.200 долара, да смање свој прилагођени бруто приход, уз захтев да захтевају или стандардни одбитак или одељке одбитка..

Када је ТЦЈА ступио на снагу 1. јануара 2018. године, укинуо је одредбу за лична изузећа. Али порески обвезници с неколико младих издржаваних обитељи имају неки разлог да се надају да ће се лична изузећа вратити. Многе одредбе ТЦЈА, укључујући и ону којом се уклањају лична изузећа, истичу крајем 2025. године. Уколико Конгрес не прошири ТЦЈА или не донесе нови закон о пореској реформи који утиче на статус личних изузећа, они би могли да се врате.

Завршна реч

Чак и без личног изузећа, тражење зависног члана може коштати неколико хиљада долара. Поред тога, неколико пореских кредита доступних пореским обвезницима са уздржаваним члановима се враћа, што значи да не само да надокнађују порез који дугујете, већ могу и повећати поврат. За више помоћи, погледајте наш комплетан порески водич.

Можете ли затражити зависног члана? Које су пореске олакшице за чланове породице најдрагоценије?