Објашњене опције акција запослених - планови, порези, предности и недостаци

Други начин компензације долази у облику погодности, као што су осигурање (животно, здравствено, зубно и инвалидско), плаћени годишњи одмори и боловања, школарина и помоћ у бризи о деци и други разни погодности, као што су службени аутомобили и рачуни трошкова.

Али многи послодавци такође награђују своју радну снагу тако што им омогућавају да с попустом купе акције акција у компанији. Надокнада залиха долази у многим облицима и популарна је код послодаваца и запослених из више разлога. Међутим, то представља неке потенцијалне недостатке (на што бивши радници компаније Енрон и Ворлдцом могу лако сведочити).

Како функционишу опције акција запослених

Иако се подаци разликују од једног облика надокнаде залиха до другог, основна идеја која стоји иза већине облика је да се радницима обезбеди средства за куповину деоница компаније која ће потом моћи да продају.

Како запослени остварује надокнаду из акција предузећа углавном се одвија кроз два или три основна корака:

1. Дионице акција или опције акција се дају
Процес компензације акција обично започиње одобравањем запосленика у директном стању или правом куповине. Послодавац издаје уговор којим запосленим даје могућност да купе одређени број или количину у доларима у складу са задатим распоредом или другим условима утврђеним у плану. Могућност куповине акција постаје активна одређеног датума који је познат и као датум додјеле.

2. Опције акција се вежбају
Ако се одобрава могућност куповине акција компаније, тада се акција може купити према правилима плана, а период у коме је то дозвољено често траје неколико година док се могућност не укине на датум истека. Већина опционих планова омогућава запосленом да купи залихе било по одређеној унапред одређеној цени, или по цени по којој је трговано на дан додељивања донације. То значи да ће запослени моћи да купи акције са попустом ако је поскупио до тренутка када се опција искористи.

3. Продају се акције акција предузећа
То је случај када запослени ликвидирају акције које су стекли у плану - било коришћењем могућности куповине, било тако да им се доделите акције одмах. Већина запослених може да држи акције колико год желе, а у неким случајевима не сме да је прода до пензије. То је због тога што вредност опција за запослене може значајно да порасте.

На пример, запосленом се може дозволити да купи залихе свог послодавца по цени од 45 долара по цени - на цени додељеног на додели. Али ова опција би могла да траје 10 година, за које време акција може да порасте на 90 долара по акцији. Запослени тада може да оствари тренутни добитак од 45 УСД по акцији тако што ће искористити опцију за куповину по 45 УСД и потом продају акција на отвореном тржишту.

Ограничења и услови

Надокнада запослених запосленима се често додјељује према распореду засновања сличном оном који се користи за планове пензионисања и подјеле предузећа, па их послодавци користе за подстицање мандата у компанији. Остала ограничења или услови се такође често постављају на опције акција, као што је њихово одузимање ако запослени иде на посао за конкурента.

Опорезивање накнаде штетама

Правила за опорезивање надокнаде залиха разликују се за сваку врсту плана. Правила за неке планове су много сложенија од других, али генерално већина запослених ће остварити барем неки приход применом својих опција, а остатак продајом залиха - осим ако се опције додељују у оквиру квалификованог плана. Запослени се ретко опорезују одобравањем опције, осим ако се самом опцијом (а не акцијама) активно тргује и ако се лако утврди фер тржишна вредност..

Неки добици који се остварују применом опција на берзи акција могу се пријавити као приходи од компензације, док се други типови добитака класификују као краткорочни или дугорочни капитални добици. Било каква ограничења која компанија поставља приликом коришћења или продаје акција такође могу одложити опорезивање у многим случајевима све док се ограничења не укину, на пример када запослени испуњава план стицања права у плану.

Ови планови се такође могу означити као квалификовани или неквалификовани, мада се ови услови не смеју мешати са пензионим плановима који су означени као квалификовани или неквалификовани, при чему је први тип плана подлегао смерницама ЕРИСА, док други није. Генерално, планови квалификованих акција не опорезују запосленика одмах између разлике између вежбања и тржишне цене залиха које се купују, док неквалификовани планови раде.

Предности

За запослене

Опције акција значе додатну надокнаду у виду снижене куповине акција, која се може уновчити сада или касније уз тренутни профит. У многим случајевима саме опције имају опипљиву вредност, посебно ако је запослени у могућности да искористи опцију по цени далеко испод оне у којој се тренутно тргује. Радници такође могу имати користи од сазнања да њихови напори бар посредно доприносе порасту вредности њихове инвестиције.

За послодавце

Послодавци награђују своје запосленике залихама из два главна разлога. Први је да је предузећу јефтиније и лакше једноставно издати акције акција, а не плаћати готовину запосленима. Други је да овај облик компензације може послужити за повећање мотивације запослених; радна снага која поседује део свог послодавца добија директно дељење у добити компаније уопште, осим што прима своје недељне плате. Ово може побољшати морал и лојалност запослених и смањити промет радне снаге - као и створити још једну групу инвеститора који купују акције предузећа.

Недостаци

За запослене

Ако вредност акција компаније опада, тада то вриједе и вредности опција или акција. Они који су акумулирали знатне количине акција или опција могу приметити да се њихова нето вредност нагло смањи у врло кратким временским периодима у неким случајевима, као што је током озбиљних падова на тржишту и корпоративног преокрета..

Такође, непосредна продаја великог броја акција купљених акцијама са акцијама довешће до знатних краткорочних капиталних добитака, што може драстично повећати порески рачун запослених за ту годину (осим ако се акције продају у оквиру ЕСОП плана, што је одложен порез, квалификован план сличан 401к.)

За послодавце

Када акције предузећа изгубе на вредности, запослени могу оставити обесхрабрене и довести до смањене продуктивности и морала. У зависности од разлога пада вредности акција, недостатак мотивације запослених могао би да повуче компанију, а самим тим и њене залихе, још више.

Врсте надокнаде залиха

Необјављене опције акција

Ово је једноставније од два облика надокнаде залиха запослених који долазе у облику опције. Ове опције се називају и неквалификованим залихама акција због њиховог пореског третмана, који није тако повољан као онај који имају њихови законски рођаци. Незаконите опције обично захтевају од запослених да одмах након вежбања препознају разлику између цене вежбања и тржишне цене акције. Овај износ ће бити пријављен као краткотрајни опорезиви добитак. Необјављене опције акција нуде се првенствено запосленима корпорација као средство за постизање удела у власништву компаније.

Законске опције

Такође познате као подстицајне (или квалификоване) опције акција, законом прописане акције акција обично се нуде само кључним запосленима и руководиоцима предузећа као посебну врсту накнаде. Законске опције акција могу се користити и продавати на повољнијој основи у поређењу са незаконитим акцијама, јер се применом ових опција не признаје никакав приход. Приходи се никад не признају овим опцијама, све док се залиха заиста не прода. Међутим, приход од ових опција понекад може покренути алтернативни минимални порез.

Ограничене залихе и ограничене јединице (РСУ)

Многи руководиоци предузећа и инсајдери којима је компанија додељена акцију могу да продају само под одређеним условима да би се испоштовали прописи усмерени на сузбијање инсајдерског трговања, попут захтева да извршна власт причека одређено време пре продаје. То је познато као ограничена залиха. С друге стране, РСУ-ови су уређаји за издавање акција или њихове новчане вредности на будући датум према распореду стицања права без преноса стварних акција или готовине док се не испуни услов за стицање права..

Планови куповине акција запослених (ЕСППс)

Ово је можда најједноставнији тип програма куповине акција запослених. ЕСПП се финансирају кроз одбитке плата на основи пореза након опорезивања. Послодавац преусмери део накнаде запосленог на ЕСПП рачун који накупља новац од тренутка понуде или уписа до датума куповине. Већина ЕСПП планова омогућава запосленима да купују акције у компанији до 15% попуста од тренутне тржишне цене. Ови планови могу бити квалификовани, што омогућава дугорочно третирање капиталних добитака под одређеним условима, или неквалификовани, у зависности од врсте плана и колико дуго се акција држи пре продаје.

Планови власништва над запосленима (ЕСОПс)

Ово је врста квалификованог плана који се у потпуности финансира из акција предузећа. ЕСОП-ови често користе уско одржана предузећа као средство за обезбеђивање ликвидног тржишта за акције предузећа на основу пореске повољности; власници могу своје акције компаније ставити у план и потом те акције продати назад у пензију. Ово су можда најбољи планови доступни из пореске перспективе, јер се приход од продаје залиха никада не признаје док се не расподијели у пензији, баш као и код било које друге врсте квалификованог плана.

Понуде послодаваца нуде се унутар 401к

Овај облик финансирања пензионог плана био је под будним надзором регулатора након распада Енрона и Ворлдцома 2002. Иако многи послодавци још увек у својим пензионим плановима дијеле акције компанија, запослени морају осигурати њихову адекватну диверзификацију у својим пензионим портфељима. на њихове толеранције на ризик и циљеве улагања. Запослени у Енрону и Ворлдцому могу огорчено доказати глупости стављања целих својих портфеља у пензију у једну компанију.

Фантомска права и акције за процену вредности акција (САРс)

Фантомска акција је названа као таква због тога што можда нема стварних акција издатих или пренесених. Ова врста залиха је обично усмерена на користи руководиоцима и кључним запосленима, од којих се може захтевати да испуне одређене захтеве како би били подобни за план. „Акција“ се често исплаћује запосленом у облику такозваних извршних јединица које представљају акције стварних акција. Запослени добијају бројне финансијске користи власништва над деоницама, а да заправо не поседују залихе. САР обично плаћају запосленима вредност раста деоница компаније током унапред одређеног временског периода. Ова уплата може бити у готовини, или се у неким случајевима може извршити стварним улозима.

Завршна реч

Надокнада залиха један је од најсвестранијих облика плаћања који је доступан и послодавцима и запосленима. Међутим, један од изазова са којима се суочавају многи радници је сазнање како залихе њихове компаније могу или треба да се уклопе у њихове финансијске планове. Иако акције предузећа често могу да остваре знатне добитке током времена, такође могу створити опорезиве догађаје, у неким случајевима чак и када се не оствари готовина..

Да бисте сазнали како функционише ваш програм компензације залиха, укључујући како и када ћете бити опорезовани добицима, консултујте свој ХР одељење или финансијског саветника.

(фото кредит: Бигстоцк)