7 чињеница о америчким савезним порезима на доходак које бисте требали знати - историја
Порези за лични доходак, иако постоје у свим индустријским земљама, универзално се не воле и један или други аспект се непрестано оспорава на суду. Упркос притужбама и изазовима, порез на доходак главни је извор прихода савезне владе. Док се Конгрес бави ескалацијом годишњег дефицита и државног дуга, он ће преиспитати и евентуално изменити тренутну пореску филозофију у земљи како би се боље прилагодиле потребама будућности.
Можда вам се не свиђа да морате плаћати порез, али као заинтересовани гледалац који има више од малог улога у исходу, размислите о следећем приликом размишљања о порезима које плаћате.
Чињенице и историјат савезног пореза на доходак
1. Порези су стари колико и сама цивилизација
Краљеви и владе од давнина цивилизације узимали су данак од својих поданика или грађана у облику пореза, царина и накнада. Порези су прикупљени у древној Мезопотамији још пре проналаска новца пре 2.500 година. Породице су морале испоручити један број говеда или оваца владару у зависности од величине стада; фармери у Египту дуговали су фараонима унапред обрачунате грмље жетве на основу величине њихове њиве и висине годишње поплаве Нила. Чак је и уље за кување било подложно опорезивању, а принудно су га присиљавали фараонски сакупљачи пореза (писари) који су посећивали приватне кухиње да би осигурали правилно рачунање.
Порези су се првобитно прикупљали у облику производа, стоке или бесплатне радне снаге (цорвее) где би једна особа сваког домаћинства недељама сваке године давала радну снагу за изградњу и одржавање путева, наводњавачких канала, обављања војних дужности и рударства или подизања зграда, храмови, па чак и пирамиде. Субјекти који нису платили били су затворени или погубљени да дају пример осталим могућим ресурсима.
Терет опорезивања углавном је падао на сиромашне и немоћне; чланови владајућих породица и они који имају утицај били су корисници система, који углавном нису подложни губитку имовине или рада. Људи који су плаћали порез користили су се заштитом владара који је могао регрутовати, привући и ангажирати војнике да заштите своје поданике од других владара који желе проширити своје царство освајањем или, обрнуто, финансирати своје властите најезде - а неки су тврдили да Основна сврха пореза била је задржавање владара на власти, војници плаћени јавним новцем од пореза како би краљ заштитили од сопственог народа.
Појава и раширена употреба валуте не само да су финансирале трговину, већ су и знатно олакшале наплату пореза, јер се сакупљачи више нису морали борити са физичком имовином или управљањем радом као начином плаћања. Парадоксално, валута уместо опипљивих добара попут стоке или усева такође је богаташе учинила видљивим, привлачнијим извором пореза на долар.
2. Да није било Наполеона, порези на доходак можда се никада не би појавили у Америци
Виллиам Питт млађи, премијер Велике Британије и канцелар благајне, натерао је парламент да у порезу од 10% на укупни приход изнад 60 фунти, што је еквивалент око 10.000 УСД данас, како би одбранио земљу од Наполеона. Закон, донесен 1799. године, чак је предвиђао одређена одбитка за приходе до највише 200 фунти.
Пошто је просечни годишњи приход радника или пољопривредника у то време износио од 15 до 20 фунти, просечни грађанин није био обавезан за порез. Разликујући између оних који су зарадили мање од 60 фунти и оних који су зарадили више, Питт је изумио прогресивни порески систем где они који зарађују више плаћају више.
Годину након битке код Ватерлоа, порез је поништен (1816), а парламент је наложио пореском органу да уништи све документе повезане са збиркама. Краљ је, међутим, упутио канцелара благајнице да тајно копира записе и чува их у подруму пореске службе како би их убудуће могли користити. То је био стратешки потез с обзиром да су порези враћени мање од 25 година касније.
Почетком 1840-их у Великој Британији су се догодиле масовне промене од индустријализације: Огромни производни градови резултат су миграције сеоских пољопривредника ради урбане запослености; ропство је завршило; прерасле су бројне друштвене болести, попут дечијег рада; а број сиромашних и гладних повећавао се усред ирске глади кромпира. Преузимајући одговорности светске царства, премијер Роберт Пеел поново је увео "привремени" порез на доходак 1842. године, опорезујући само оне са примањима већим од £ 150, смањујући царине на две трећине ставки које су претходно биле подложне високим тарифама..
Ова комбинација узимања једне руке, док давања другом, савршено је функционирала: приходи од трговине и пореза повећавали су се, док су неопходни социјални програми имали користи. Порез на доходак и данас остаје „привремен“ у Великој Британији, а истиче сваке године 5. априла и Парламент га непрестано враћа годишњим актом о финансирању.
3. Први порез на доходак у САД-у настао је током грађанског рата
У годинама непосредно након револуционарног рата, и даље су се водиле политичке битке за овласти савезне владе против држава. Свака држава је усвојила тарифе, креирала државне валуте и успоставила сопствену пореску политику, стварајући сукобе, конфузију и финансијски хаос. Ово је претило да ће поткопати економију целе нације. Ратификација Устава 1787. дала је Савезној влади ексклузивну власт да намеће тарифе (главни извор тадашњих државних средстава), кова новац, наплаћује акцизе и наплаћује порез на поједине грађане.
Писци Устава изричито су ограничили способност Конгреса да уведе порез на доходак личним језиком четврте клаузуле члана 9 Устава: „Неће се постављати капитализација или други непосредни порези, осим ако је део пропорционалног пописа или набрајања овде. пре него што буде упућено да се предузме. " Другим речима, плате и наднице су се сматрале „директним“ примањима, што наметање пореза на доходак чини непрактичним због захтева да буде пропорционалан становништву у свакој држави..
Године 1815. министар финансија Александар Даллас предложио је порез на доходак да плати рат 1812. године по узору на Британски закон. Она није постала закон због отпора у Одбору за начине и средства домова у то време. Међутим, 1861. године Конгрес је - уз пристанак председника Абрахама Линцолна - усвојио Закон о приходима из 1861. године за финансирање трошкова грађанског рата. Због ванредне ситуације и предвиђене привремене природе Закона, није спроведен ефикасан протест.
Закон је увео паушални порез од 3% на све приходе изнад 800 УСД (данас око 20 000 УСД). Године 1862. Закон је измењен, замењујући паушални порез од 3% прогресивним порезом, додајући стопу од 5% за све дохотке веће од 10 000 УСД (221 000 УСД у 2012. години). Поново је измењена 1864. како би се додала трећа заграда између претходна два дохотка. Закон је истекао 1873. године и окончао је порез на доходак неко време до доношења 16. амандмана на Устав 1913. године..
4. Устав је измењен 1913. године дозвољавајући Конгресу да наплаћује порез на доходак грађана
Одлука Врховног суда у предмету Поллоцк против зајма и повјерења фармера 1895. ефективно је елиминирала могућност пореза на доходак савезне владе потврдивши да је порез на доходак "директан". Међутим, уставни амандман уведен је 1909. и потом га је ратификовало 42 од 48 државних закона које су укинуле уставну забрану пореза на доходак.
16. амандман каже: „Конгрес ће имати моћ да полаже и прикупља порез на доходак, из било којег извора, без расподјеле међу неколико држава и без обзира на било какав попис или попис.“ Он је данас основа нашег система пореза на доходак. Током година, неки демонстранти пореза на доходак су тврдили да 16. амандман није правилно ратификован, што оправдава неплаћање пореза. Више аргумената касније је ову тврдњу демантовало. Читаоцима би требало бити јасно да обавеза плаћања савезног пореза на доходак није спорна - то је прихваћен закон.
5. Не плаћају сви порези на доходак
Иако су сви подложни пријави савезног обрасца за порез на доходак, људи чији приход падне испод минималног нивоа који је био на снази у време подношења пријаве или чији изузеци или одбитци смањују опорезиви доходак на нулу, не плаћају ниједан савезни порез на доходак. На пример, појединачни порески обвезници који су 1913. зарадили мање од 3.000 долара (што је еквивалент око 9.700 долара данас) нису били обавезни за било који порез; ожењени порески обвезници могли би данас да зараде до 19.500 америчких долара у еквивалентним доларима без давања пореза.
Данас, појединачни порезни обвезник који зарађује мање од 5.950 долара или брачни пар који заједно поднесе зараду мању од 11.900 долара неће бити порезни порез. Поред тога, приходи из одређених извора могу имати повољни третман, ефективно уклањајући сав или део таквог прихода од опорезивања.
Контроверзни цитат током председничких избора 2012. године да "47% Американаца не плаћа порез на доходак" тачно је према Центру за пореску политику из горе наведених разлога - али укључује и више од 4.000 грађана који су током 2011. зарадили милион или више долара и платили нема пореза. Међутим, оно што се често занемарује јесте да је утицај нашег пореског кодекса објективно правичан и релативно раван тако што свака група пореских обвезника плаћа приближно исти удио у укупним порезима (савезним, државним и локалним) као и њихов удио у националном дохотку. Следи поређење плаћених пореза за 2011. годину:
- Најнижих 20% становништва са просечним новчаним примањима од 13.000 УСД примило је 3,4% укупног националног дохотка и платило 2,1% укупног пореза
- Других 20% са просечним примањима од 26.100 УСД примило је 7,0% укупног прихода и платило 5,3% укупног пореза
- Доњих 80% Американаца са просечним примањима испод 68.700 долара примило је 40,5% укупног дохотка и платили 36,7% пореза
- Првих 20% Американаца са минималним примањима од 105.700 УСД примило је 59,6% укупног прихода и платило 63,1% укупног пореза
Треба напоменути да је тренд савезног пореза на доходак који плаћају појединци углавном смањен од 1945. Брачни пар који заједно поднесе пријаву са примањима од милион долара платио би 664,312 долара у 1945. години у поређењу са 319,873 долара у 2011. години; исти пар који заради 30.000 долара платио би 7.016 долара 1945. године, али само 3.650 долара 2011. године.
6. Грађани у САД-у плаћају мање пореза по становнику у односу на већину земаља
Према подацима Организације за економску сарадњу и развој (ОЕЦД), грађани Сједињених Држава су једна од најмање опорезоване популације у свету, са 26. места од 28 развијених земаља. Поређење укључује све порезе у земљи, доходак као и имовину, социјалне порезе за ствари као што су здравствени и пензиони програми, продаја и други порези на потрошњу, порези на имовину или поклоне.
Укупно пореско оптерећење Сједињених Држава у 2009. години износило је 22,6% бруто домаћег производа (БДП), што је знатно испод земаља Скандинавије и Европе (укључујући Француску, Немачку и Велику Британију). У 2009. години корпоративни порези били су 1,3% БДП-а, док је просек за остале земље ОЕЦД-а био 2,4%. Само је Исланд имао нижу стопу пореза на добит у поређењу са БДП-ом од Америке. Многе су државе након тога снизиле стопе пореза на добит уз уклањање одбитака који су претходно смањили порезе, а нето ефекат на укупне наплате пореза на добит је релативно мали.
7. Не постоји каузална веза између нижих пореза за богат и економски раст
Упркос политичкој реторики да нижи порези за богате воде до већих инвестиција и већег економског раста, испитивање прошлих пореских стопа и економских циклуса указује да не постоји узрочно веза између нижих пореза за горњи круг и раста. Порез су подизали и предсједници Бусх и Цлинтон током 1990-их, након чега је услиједио економски процват и највећи раст прихода од 1960-их. Председник Георге В. Бусх смањио је порез, а нација је доживела најгори економски пад од депресије.
Чињеница је да пореске стопе утичу на економски раст врло мало, ако уопште, у поређењу с другим факторима, као што су федерални дефицит, технолошки напредак, економије у другим земљама и поверење потрошача. Чак и заговорници смањења пореза признају да утицај смањења зависи од смањења пореза за ниже 80% становништва, који највероватније троше додатни приход него они који остварују веће приходе. У ствари, према Конгресној истраживачкој служби, „Како се горњи порески оквири смањују, повећава се удео у дохотку који долази до врха расподјеле дохотка; то јест, разлике у приходима се повећавају. "
На обичном енглеском језику богати постају богатији, а сиромашни сиромашнији када се стопе за богате смањују.
Завршна реч
Универзално му се није свидјело становништво, наплаћени порез на доходак и одговорност плаћања увек су контроверзни и у сталном току, исход у зависности од износа пореза, користи и утицаја потенцијалних обвезника на законодавце . Док се обе политичке странке слажу да САД има превише дуга, странке се не слажу око перспективних решења за смањење дуга, истовремено стимулишући економију да створи више радних места и већи раст. Републиканци настоје смањити потрошњу савезне владе елиминишући отпад, преваре и измене социјалних програма, као што су социјално осигурање, Медицаре и Медицаид; Демократе желе да повећају порез на доходак за оне који остварују веће приходе, истовремено смањујући неке трошкове социјалног програма. О њиховим разликама ће се разговарати и расправљати више пута док се не постигне прихватљив политички компромис. Да ли ће коначно решење бити у најбољем интересу земље остаје да се види.
Треба ли подићи порез на доходак онима који зарађују 250.000 долара? Милион долара? Које програме треба смањити или допунити?
