Да ли ће САД усвојити порез на додату вредност (ПДВ)? Блоке пута, предности и недостаци

Какви ће бити његови ефекти ако се усвоји?

Шта је порез на додату вредност?

У интервјуу за часопис Атлантиц Атлантиц за 2010. годину, Виллиам Гале, ко-директор Центра за пореску политику Броокингс, предложио је савезни порез на додату вредност (ПДВ) као начин за повећање државних прихода, елиминисање дефицита и отплату државног дуга без штети економском расту.

Док је Гале говорио током раног опоравка Велике рецесије (2007-2009), неки порески и економски стручњаци су предложили да пореска реформа укључи америчку верзију ПДВ-а. Професор права Цолумбиа Мицхаел Граетз, у чланку за 2016. у часопису Валл Стреет Јоурнал, тврди да би ПДВ:

ослободити више од 150 милиона Американаца да икада морају поднети пореске пријаве или се бавити Службом за интерни приход;
смањити стопу пореза на добит за предузећа да бисмо се такмичили са најнижим на свету, а да не пребацимо терет од оних који највише могу да приуште за плаћање;
подстакнути економски раст, повећавајући амерички БДП дугорочно за чак 5%; и
стимулишу радна места и инвестиције и подстичу компаније да оснивају своје седиште у САД-у, а не у иностранству.

Порез на додату вредност је у много чему сличан националном порезу на промет. Коначно, оба се заснивају на потрошњи производа и повећавају крајњи трошак за потрошача. Примарна разлика између пореза на промет и ПДВ-а је у томе што се први наплаћује крајњој продаји потрошачу, док се други плаћа у свакој фази ланца снабдевања. Другим речима, ово последње представља комбинацију директних и индиректних пореза.

Шта је порез на промет?

Порез на промет се додаје купопродајној цени када потрошач купи робу. Продавац на мало који продаје производ наплаћује порез и враћа приход пореском органу. Купац је упознат са додатним трошковима јер се то односи на купопродајну цену производа. На пример, производ који продаје за 100 УСД који подлеже порезу од 10% кошта потрошача 110 до 10 долара пореза плус 100 УСД продавцу.

Тренутно САД немају федерални порез на промет, али их 45 држава сада користи као извор прихода. Поред државног пореза на промет, многе жупаније и градови плаћају и порез на промет на државну накнаду. Према Порезној фондацији, комбиниране стопе пореза на продају крећу се од најнижих 1,76% на Аљасци до 9,45% у Тенесију. ЈустФацтс је израчунао да су наплате пореза на промет у Сједињеним Државама отприлике једна трећина пореза (преко 600 милијарди УСД) који су сакупиле државне и локалне самоуправе..

Пошто је порез на промет регресивно (порез који узима мањи део укупног дохотка како расту приходи), пореске власти често ослобађају или смањују пореску стопу на одређене производе и услуге које се сматрају неопходним. Већина држава, на пример, не опорезује намирнице, одећу или комуналије. Одлуке о изузећу одређене робе или услуга изузетно су политичке јер предузећа настоје да избегну додатне трошкове из свог џепа који могу да ограниче продају.

Представници Дан Сцхаефер (Р-ЦО) и Билли Таузин (Р-ЛА) су 1998. године предложили законодавство за савезни порез на промет од 15% (фер порез) који је заменио порез на лични и корпоративни доходак, порез на имовину и неке акцизе. . Након тога, нестраначка пореска реформа група - Американци за фер опорезивање - предложила је федерални порез на промет од 23% који би се односио на сву потрошњу и куповину инвестиција, као и на робу и услуге које држава продаје домаћинствима.

У претходном чланку Закона о фер порезу о трошењу новца, пружили смо опсежну дискусију о питањима везаним за Закон о фер порезу, који је представљен у Представничком дому у јануару 2011. године. Закон укључује одредбе за забрану финансирања Службе за унутрашње приходе и укидање Шеснаеста измена Устава (одобрење за порез на доходак). Предложени Закон је умро у пододбору Дома.

Шта је порез на додату вредност?

Сваки продавац у ланцу снабдевања - добављач сировина, произвођач, дистрибутер / велетрговац и продавац на мало - наплаћује порез на основу вредности производа или услуге од сваког продавца. Сваки продавац би израчунао, наплатио и платио порез на додату вредност како производ прелази из производње у продају. Другим речима, продавац би плаћао порез само на вредност коју су додали коначном производу:

Произвођач мобитела купује сировине за један телефон од добављача за 1.000 долара плус 10% ПДВ-а, или 1.100 долара. Произвођач тада враћа 100 долара пореском органу.
Произвођач прави мобител и продаје га дистрибутеру за 2.000 долара плус 10% ПДВ-а, или 200 долара. Након што прими кредит за 100 УСД ПДВ плаћеног добављачу, произвођач шаље 100 УСД пореским властима (200 УСД мање умањених 100 УСД).
Дистрибутер продаје телефон продавачу за 3000 долара плус додатних 10% ПДВ-а или 300 УСД (укупно 3.300 долара). Порезним властима враћају ПДВ од 100 УСД након што су примили кредит за ПДВ на претходну трансакцију са произвођачем (порез у износу од 300 УСД умањен за 200 УСД).
Продавац продаје телефон купцу за 4.000 УСД плус додатни ПДВ од 10%, односно 400 УСД (4.400 укупних трошкова за потрошача). Продавац надокнађује 300 долара свог пореза кредитом велетрговца и шаље 100 долара влади.

Да сумирамо трансакције, пореске власти су прикупиле 400 долара укупно ПДВ-а (100 долара од добављача, 100 долара од произвођача, 100 долара од велетрговца, и 100 долара од продавца), што је 10% пореза на промет од финалне продаје потрошача.

Заговорници ПДВ-а тврде да је обрачун пореза много једноставнији од постојећих система пореза на промет и јефтинији за администрацију. Гале, пишући у име Броокинг института, напомиње да ће произвођачи бити подстакнути да се повинују како би добили надокнађујуће пореске кредите и мање ће вероватно да избегну или играју систем.

Увиђајући да је ПДВ регресиван попут пореза на промет, заговорници препоручују надокнађивање оптерећења за домаћинства са малим примањима повећањем новчаних трансфера - директних плаћања од државе онима који испуњавају одређене приходе и програмске потребе. Примери готовинских трансфера укључују помоћ у случају незапослености, социјално осигурање и програме компензације радника.

Историја ПДВ-а

Упркос авангардном називу, порези на додату вредност у овом или оном облику постоје вековима. Ако се на основу његових основа, ПДВ увећава порез - они који конзумирају или купују производ подлежу порезу - као и порез на промет, акциза, порез на робу и услуге (Аустралија) или хармонизовани порез на промет ( Канада). Све до доношења шеснаестог амандмана 1913. године којим су били дозвољени порези на доходак, влада Сједињених Држава ослањала се на значајан део прихода од пореза на потрошњу.

Многе земље искључују ПДВ из прихода од улагања, ограничавајући га на робе и услуге. Они такође обично дозвољавају разне изузете производе из социјалних или политичких разлога. Ипак, ПДВ-и су чинили отприлике петину светског наплаћеног пореза у 2010. години, наводи се у извештају компаније ТакАналистс.

Концепт пореза на додату вредност развио је Вилхелм Вон Сиеменс након Првог светског рата. Бивши председник његове породичне фирме Сиеменс, која је данас највећа индустријска производна компанија у Европи, осмислио је порез уместо „ каскадни порез на промет «, односно порез на врх пореза. Неки историчари свој развој приписују америчком економисти и пореском стручњаку Томасу С. Адамсу, који га је предложио у чланку из 1921. године у Кварталном часопису економије као замену за корпоративни порез..

Иако су та два господа можда осмислила концепт, Маурице Лауре, заједнички директор француске пореске управе, први је порез имплементирао 1954. Полако су га усвојиле индустријске развијене земље, то се проширило широм Европе као услов за придруживање економском Савез за сарадњу (сада Европска унија).

Током 1980-их велике индустријске нације ван ЕУ - Аустралија, Канада, Јапан, Швајцарска - донијеле су своју верзију ПДВ-а. Према КПМГ студији, више од 140 земаља широм света данас има порез на додату вредност са просечном стопом од 15% - Сједињене Државе су једина чланица Организације за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) без ПДВ-а.

Предности и недостаци ПДВ-а

Омогућивање пореза на додату вредност била би значајна промена у америчким пореским политикама. Данас највећи део државних прихода чине прогресивни порези на добит корпорација и појединаца - што више зарађујете, више плаћате. Пошто се односи на потрошњу, порез на додату вредност регресивно - што више трошите, више плаћате - и фаворизује уштеде и инвестиције. По речима економисте Сијбрена Цноссена, увођење пореза на додату вредност требало би да се сматра најважнијим догађајем у развоју пореске структуре у последњој половини 20. века.

Порези на додату вредност потичу снажне осјећаје кад год и кад год се узму у обзир. Многи фаворизују порез због:

Ефикасност: Продавци производа и услуга су подстицани да се придржавају прописа како би добили кредит за раније плаћени ПДВ и пребацили порез за који су одговорни. Сходно томе, колумниста америчких Вијести и свјетског извјештаја Даниелле Куртлебен тврди, "Релативно једноставан порез [ПДВ], у комбинацији са широком порезном основом (тј., Свим потрошачима), може значити велики износ прихода уз мало напора."
Економска неутралност: Порез на додату вредност има мало утицаја на економско понашање или расподелу ресурса, наводи ЦБО. Супротно томе, прирез или повећање стопа на постојећи систем пореза на доходак "погоршаће погрешно распоређивање ресурса проузрокованих пореским преференцијама, вишеструким стопама и проблемима правилног мерења дохотка према [тренутном] порезу на доходак [систему]."
Једноставност: У зависности од дизајна пореза, предузећа би наплаћивала ПДВ на вредности продаје потрошачима и другим предузећима, али добијала кредит за ПДВ који плаћају куповином од других фирми и враћају биланс влади. Нето ефекат је да пословне куповине буду ослобођене пореза. Сходно томе, већи део терета наплате и администрације ПДВ-а пада на приватни сектор, а не на владу. Међутим, потенцијалне уштеде директно су пропорционалне дизајну пореза на додату вредност - посебно ослобађања, ограничења и сложености пореза. Уштеда административних трошкова можда није значајна ако влада мора одржавати административне и системе наплате за друге порезе.

Други оспоравају предности пореза на додату вредност тврдећи да је то:

Регресивно: Као и сви порези на потрошњу, и терет плаћања теже пада на примаоце са малим примањима него на оне са високим примањима. Економисти тај ефекат називају „маргиналном склоношћу конзумирању“ која се односи на приход који има за делове потрошње и уштеде. Студија Уреда за националну статистику Уједињеног Краљевства за 2011. годину показала је да је доњих 20% зарађивача трошило готово двоструко више од свог расположивог дохотка за ПДВ од првих 20% зарађених. Јаз би могао бити и већи да одређене неопходне ставке не буду ослобођене од пореза.
Нејасан: Студија Мерцатус центра Универзитета Георге Масон из 2010. године тврди да је утицај пореза на додатну вредност сакривен од потрошача, иако су економски ефекти пореза на промет и ПДВ исти. Скривени порези, према ауторима студије, крију стварне трошкове владе, чинећи их укуснијим. Члан Форбеса из 2010. године упоредио је порез на додату вредност са најбољим начином прања пилетине. Повлачење једног перја истовремено значи и мање поткољенице по перју, тако да се може добити више шљива без отпора. Током републиканских председничких расправа 2016. кандидат Марцо Рубио, сенатор са Флориде, објаснио је свој отпор порезу на додату вредност подсећајући да је Роналд Реаган рекао да је „ПДВ ПДВ начин да се људи заслепљују“.
Неограничено: Лавренце Суммерс, бивши главни економиста Свјетске банке и амерички министар финансија, једном је укинуо да се на Конгресу не може донијети порез на додану вриједност, јер конзервативци сматрају да је то "машина новца". Професор економије Давид Хендерсон из Поморске постдипломске школе и раније са Саветом економских саветника очигледно тако мисли, пишући у часопису Валл Стреет Јоурнал да су „снажни докази да ПДВ олакшава влади више пореза“. У страху да би спајање пореза на додату вредност са великом владом подстакло већи раст јавних програма, конзервативне организације, укључујући Фондацију за баштину, Фондацију за економско образовање и Институт Цато, противе се било каквом облику ПДВ-а.

Са тако учвршћеним партизанским положајима, тешко је замислити доношење ПДВ-а данас.

Замените или допуните?

ЦБО пројектује 1,7 билиона долара индивидуалних примања пореза на доходак и 320 милијарди долара прихода од пореза на добит у буџетској години 2017, са БДП-ом од 19,2 билиона долара. Земља годинама није успела да прикупи довољно прихода да плати своје трошкове, доприносећи државном дугу од 19,8 билиона долара од 1. јуна 2017. То је посебно забрињавајуће с обзиром на честа упозорења током година да би неуспех у смањењу дуга имају тешке последице за земљу:

Економиста са универзитета у Бостону и бивши председнички кандидат Лауренце Котликофф сведочио је пред Сенатским одбором за буџет 25. фебруара 2015, „Наша земља је пропала. Није сломљено у 75 или 50 година или 25 или 10 година. Данас је сломљена. Заиста, можда је у лошем фискалном стању од било које развијене земље, укључујући Грчку. "
Бивши директор Обаминог буџета Беле куће, Петер Орсзаг, грубо је изјавио, „На потпуно смо неодрживом путу“.
Бивши председавајући Федералних резерви Бен Бернанке упозорио је Конгрес 2009. године, „Ако дугорочно не покажемо снажну посвећеност фискалној одрживости, нећемо имати ни финансијску стабилност ни здрав економски раст.“

Док сенатори и представници са обе стране пролаза све више врше притисак на своје бираче како би смањили државни дуг, њихова решења су идеолошки антагонистичка. Републиканци се залажу за смањење дефицита смањењем потрошње, док би демократи подизали порез, посебно на корпорације и најбогатија домаћинства у земљи.

Будући да свака значајна реформа захтева двостраначко решење, компромис (одржавање статуса квове пореза и расхода) је највероватнији исход. Али можда постоји прилика да обе стране унапреде своје дугорочне интересе.

Председник се јавно заложио за смањење или укидање корпоративних пореза како би подстакао економски раст. ЦБО напомиње да је америчка законом прописана стопа пореза на добит од 39,6% највиша од 20 главних свјетских економија (Г20). Према економисту и сараднику Тилер Цовен из Блоомберг Виев-а, смањивање законом прописане стопе на 15% „покренуло би инвестиције које су више него што коштају трошкове“.

Барронове тврдње да би смањење стопе корпоративног пореза учинило америчка предузећа конкурентнијима у глобалној арени, смањила огромну количину времена и енергије која је сада изгубљена на маневрима избегавања пореза и донела би трилион долара зараде америчких корпорација у иностранству..

Републиканци се традиционално противе савезном ПДВ-у страхујући да ће, кад се једном уведу, његова ефикасност и недостатак транспарентности подстаћи дугорочан раст владе тако што ће „пустити камилу нос испод шатора“. Истовремено, смањење стопе пореза на добит било би изузетно популарно за њихове бираче.

Замена корпоративног пореза ПДВ-ом који не представља приход може бити прихватљив компромис за републиканце, јер подаци које је саставила Пореска фондација сугеришу да би ПДВ од 2,86% могао да поврати сав приход од пореза на добит данас.

С друге стране, демократи би се могли сложити са заменом ако су довољни изузеци или трансферне исплате да би ублажили регресивни утицај ПДВ-а на домаћинства са нижим приходима. Додатна дугорочна предност је могућност виших стопа ПДВ-а у будућности. Мерцатусова студија показала је да се стопа ПДВ-а повећала са почетне стопе у девет од 10 главних индустријских земаља, са просечних 9,88% на 15,97%.

Порез на новчани ток на основу одредишта

Кућни републиканци увели су нови порез на готовинске токове који се заснива на дефиницији (ДБЦФТ) како би заменио тренутни систем пореза на добит. Иако има ново име, ДБЦФТ је у основи ПДВ са додатним одбитком за зараде. Његов нето ефекат био би пребацивање са пореза који се заснива на пореклу (пореза на добит) у пореза на одредиште. Порез на доходак односи се на производња роба и услуга, док ДБЦФТ циља потрошња робе и услуга. Према пореској фондацији, републички план ће:

дозволити предузећима да у целости троше капитална улагања у години куповине, а не да амортизују трошкове током година;
елиминисати одбитак нето каматних трошкова од опорезивог дохотка; и
искључују страну добит из домаћег опорезивања.

Почетни предлог захтева 20% стопе за корпорације и 25% за предузећа која су основана. Остали аспекти плана које идентификује РеалЦлеар Маркет укључују:

Прилагођавање границе увоза и извоза. Извоз је ослобођен пореза, а увезени производи нису. Многи економисти верују да ће ефекти на међународну трговину бити ограничени, будући да ће план вероватно повећати вредност америчког долара у односу на валуте других земаља. Овај ефекат ће такође смањити вредност америчких страних инвестиција. Међутим, ако се курс не повећа на ниво пореза, извоз земље ће се повећати, док ће увоз и наш трговински дефицит опадати. Потрошачке цијене би расле, несразмјерно утичући на домаћинства са ниским приходима.
Прогресивни елемент услед одбитка плата. Компаније које улажу у аутоматизацију и на тај начин смањују број свог америчког броја, платит ће већи порез од оних са већом радном снагом. Присталице тврде да ће ово подстаћи улагање у раднике и повећати плате. Ако се дозволи укључивање плата, порез наликује порезу на доходак и може створити проблеме са Свјетском трговинском организацијом (ВТО). Организација дозвољава прилагођавање границе за ПДВ, али не и за порез на доходак.
Лоша оптика. Велики, профитабилни извозници могу створити негативне нето пореске обавезе, захтевајући од тога да Трезор надокнади компанијама губитке на папиру. Будући да већина Американаца сматра да би профитабилне компаније требале плаћати више, а не мање, порез, могли би се појавити политички проблеми.
Смањени приходи владе. Економисти пројектују да ће наплата пореза пасти за око 900 милијарди долара у наредној деценији према предложеној стопи, додајући дефицит и државни дуг. Гале процењује да би стопа од 3% за све производе елиминисала било који недостатак прихода.

Завршна реч

Док улазимо у још један покушај пореске реформе, који потенцијално укључује усвајање пореза који наликује ПДВ-у, требало би се сетити да су претходни напори за ПДВ наишли на жестоко противљење. Као што је рекао министар финансија, Суммерс: „Када конзервативци схвате да је ПДВ регресиван и либерали схвате да је то машина новца, можда постоји шанса за пролазак.“

Бијела кућа је након објаве плана објавила да су у првим фазама процеса порезне реформе и тражи допринос и разматра неколико измјена. Сваки споразум мора бити двостраначки да би се добио потребан глас. Као посљедица тога, Рогер Алтман, замјеник министра финансија у администрацији Цлинтона, у интервјуу за телевизију Блоомберг назвао је план „вјероватно мртвим“ и процијенио је постојање „50-50 шанси или мање порезног преговора током 2017. године“.

Ако се порез на додату вредност донесе у било којем облику, он ће несумњиво извући више средстава од америчких потрошача, мада индиректно. Међутим, не постоји сигурност да би се повећана средства користила за плаћање државног дуга (конзервативни циљ) или за проширење државних служби (конзервативни страх). Такође је вероватно да ће порез допунити наш порески систем, уместо да замени постојећи порез. Израчунавање, извештавање и плаћање пореза на додату вредност мање је компликовано од пореза на доходак.

Да ли бисте заговарали порез на додату вредност? Да ли би требало заменити постојећи порез, попут пореза на добит, или би то требао бити додатак? Да ли би било који приход од ПДВ-а требало да се користи за смањење дуга или повећање социјалних програма?